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關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是很多會計(jì)人員關(guān)注的重點(diǎn)之一，而稅務(wù)的實(shí)操處理也是會計(jì)人員掌握的重點(diǎn)，因此為了大家能夠加強(qiáng)對增值稅這方面的理解，小編就主要為各位會計(jì)人員整理了關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望能對你有所幫助。

關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是很多會計(jì)人員關(guān)注的重點(diǎn)之一，而稅務(wù)的實(shí)操處理也是會計(jì)人員掌握的重點(diǎn)，因此為了大家能夠加強(qiáng)對增值稅這方面的理解，小編就主要為各位會計(jì)人員整理了關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望能對你有所幫助。

結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計(jì)處理

月未,如果企業(yè)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目是借方余額,那么,這時(shí)就要用這個余額與本期的"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目作比較了.

這里能轉(zhuǎn)入借方"未交增值稅"的金額只能是當(dāng)期的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額與當(dāng)期的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"中的較小值.

因?yàn)?企業(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的"已交稅金",如果企業(yè)當(dāng)期沒有"已交稅金",但有"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"的借方余額.

只能說明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過銷項(xiàng)稅而已,并不是說企業(yè)多預(yù)交了稅款,所以,這種情況下,你應(yīng)該是留在下期抵扣,而不是說國家要退稅款給你的.

有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅分錄，就為大家整理到這里了，更多會計(jì)做賬的問題，可以咨詢在線答疑老師哦。關(guān)注右上方公眾號，來免費(fèi)試聽相關(guān)的會計(jì)做賬課程視頻吧，會讓大家成為出色的會計(jì)人員的。