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關(guān)于企業(yè)虧損計提所得稅如何寫會計分錄?在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，如果企業(yè)因為經(jīng)營不善導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生虧損，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該怎么處理，還有虧損又該如何進行計提處理呢?詳細的內(nèi)容已在下文中為大家做了詳細的解答，希望對大家有所幫助!

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虧損怎么計提所得稅會計分錄?

原理分析:

《稅法》原理:發(fā)生虧損,本年應(yīng)交所得稅為0,虧損額可在5年內(nèi)彌補;

《財管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實際虧損xx萬

《會計》原理:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅=0;所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額。

(一)營業(yè)利潤

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務(wù)費用一資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益一公允價值變動損失+投資收益一投資損失

其中:

營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認的收入總額,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實際成本總額,包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。

公允價值變動收益(或損失)是指企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得(或損失)。

投資收益(或損失)是指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益(或發(fā)生的損失)。

(二)利潤總額

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

其中:

營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項利得。

營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項損失。

(三)凈利潤

凈利潤=利潤總額一所得稅費用

其中:

所得稅費用是指企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

以上關(guān)于企業(yè)虧損計提所得稅如何寫會計分錄?詳細的內(nèi)容不知道各位財務(wù)小伙伴是否了解了，具體的會計分錄內(nèi)容就為大家介紹這了。如果各位對此內(nèi)容存有什么疑問，想學(xué)習(xí)企業(yè)虧損計提所得稅的相關(guān)財務(wù)知識，請咨詢會計教練的在線客服電話，即可有專業(yè)在線答疑老師為您解答，還可試聽你需要的視頻課程!