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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄怎么寫，增值稅是會計行業(yè)中十分重要的知識內(nèi)容，也是我國最主要的流轉(zhuǎn)稅，當(dāng)企業(yè)本月發(fā)生未交增值稅時，還需要對其進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如果結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理該如何做呢?針對以上問題小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，如果你還不了解，就趕快來看看小編整理的文章吧!

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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄怎么寫

一、月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅"賬戶,實(shí)際納稅時再結(jié)平.

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

三、在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄怎么寫?

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(即,結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間:

交納上月增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(已交稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

還有,一般未認(rèn)證的進(jìn)項稅,最好別放在應(yīng)交稅費(fèi)中申報,可將價稅合計做暫估記入存貨,或者將進(jìn)項稅暫放其他應(yīng)收款中,等認(rèn)證時在抵回來.

有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄怎么寫，就為大家整理到這里了，閱讀完上文相關(guān)的賬務(wù)處理您是否掌握了呢?更多關(guān)于會計做賬的問題，可以咨詢在線答疑老師哦。關(guān)注右上方公眾號，來免費(fèi)試聽相關(guān)的會計做賬課程視頻吧，會讓大家成為出色的會計人員的。