結(jié)轉(zhuǎn)稅費有留底怎么做分錄,留抵稅是會計學(xué)習(xí)中的重要的知識點,很多小伙伴對這部分內(nèi)容了解不夠透徹,在做分錄時不知該如何下手,因此為了大家能夠加強對這部分內(nèi)容的了解,小編就主要整理了以下的相關(guān)內(nèi)容,只有大家了解透徹了才能更好的運用的實際工作中。
結(jié)轉(zhuǎn)稅費有留底怎么做分錄,留抵稅是會計學(xué)習(xí)中的重要的知識點,很多小伙伴對這部分內(nèi)容了解不夠透徹,在做分錄時不知該如何下手,因此為了大家能夠加強對這部分內(nèi)容的了解,小編就主要整理了以下的相關(guān)內(nèi)容,只有大家了解透徹了才能更好的運用的實際工作中。
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
4、實際交納時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款
購進(jìn)貨物時:
借:原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
銷售貨物時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
如果本月銷項大于進(jìn)項,會計分錄:
月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-城建稅等
如果本月進(jìn)項大于銷項,(可做可不做)如果做會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
無論是進(jìn)項大于銷項,還是銷項大于進(jìn)項,月末經(jīng)會計處理后,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中。
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