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勞務(wù)派遣差額征稅如何做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-05-15 16:33來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅如何做會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題,是今天小編主要為大家介紹了相關(guān)內(nèi)容,小編還在下文中介紹了相關(guān)的案例,那么接下來(lái)本文將介紹勞務(wù)派遣差額征稅的會(huì)計(jì)分錄,以供大家參考與借鑒,還介紹了營(yíng)改增后勞務(wù)派遣怎差額如何計(jì)稅?希望對(duì)各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有所幫助!

關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅如何做會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題,是今天小編主要為大家介紹了相關(guān)內(nèi)容,小編還在下文中介紹了相關(guān)的案例,那么接下來(lái)本文將介紹勞務(wù)派遣差額征稅的會(huì)計(jì)分錄,以供大家參考與借鑒,還介紹了營(yíng)改增后勞務(wù)派遣怎差額如何計(jì)稅?希望對(duì)各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有所幫助!

勞務(wù)派遣差額征稅怎么做分錄?

A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn),共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。

第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05①

第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29②

貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00

應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00

營(yíng)改增后勞務(wù)派遣怎差額如何計(jì)稅?

一般計(jì)稅方法

以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,適用的稅率為6%,即:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率,勞務(wù)派遣服務(wù)適用的稅率6%。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

本文詳細(xì)講解了勞務(wù)派遣差額征稅如何做會(huì)計(jì)分錄?通過(guò)上述文章中小編的介紹,不知道你們都看明白了嗎?如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)此內(nèi)容存有疑問(wèn),或想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí),可以直接咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話,即可有專業(yè)在線答疑老師為您解答疑惑,訂購(gòu)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!

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