發(fā)布時(shí)間:2020-05-16 14:46來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)社會(huì)發(fā)展越來(lái)越快速,不動(dòng)產(chǎn)也越來(lái)越多,企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模,需要購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn),這時(shí)候就產(chǎn)生了不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,那么不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣40%賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?許多學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的人員對(duì)這部分內(nèi)容掌握的不是非常牢固,于是小編總結(jié)了以下關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣40%的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助到大家。
社會(huì)發(fā)展越來(lái)越快速,不動(dòng)產(chǎn)也越來(lái)越多,企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模,需要購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn),這時(shí)候就產(chǎn)生了不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,那么不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣40%賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?許多學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的人員對(duì)這部分內(nèi)容掌握的不是非常牢固,于是小編總結(jié)了以下關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助到大家。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
根據(jù)相關(guān)規(guī)定:增值稅一般納稅人取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.
因此,A公司進(jìn)項(xiàng)稅額中的60%將在本期抵扣,剩余的40%于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月抵扣.
會(huì)計(jì)處理如下:
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
怎樣抵扣不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額?
增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,融資租入的不動(dòng)產(chǎn),以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定.這里的不動(dòng)產(chǎn),是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物等.建筑物,包括住宅、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物;構(gòu)筑物,包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等同于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售,對(duì)其施行分年抵扣顯然不合適,應(yīng)當(dāng)一次性抵扣.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)(其購(gòu)置成本已分期支出并分期抵扣,如果再對(duì)每期取得的租金進(jìn)項(xiàng)分兩年抵扣,核算會(huì)非常復(fù)雜,因此可一次性全額抵扣.施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物雖然也屬于不動(dòng)產(chǎn)的范疇,但存續(xù)時(shí)間短,施工結(jié)束后即要拆除清理,其性質(zhì)與生產(chǎn)過(guò)程中的中間投入物更為接近.因此允許一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.
上述內(nèi)容對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣40%賬務(wù)處理進(jìn)行了詳細(xì)的解答,相信大家已經(jīng)學(xué)會(huì)了這部分內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)更多的內(nèi)容,可以隨時(shí)聯(lián)系上方在線老師,老師會(huì)詳細(xì)為你講解,也可以關(guān)注右上方公眾號(hào),有免費(fèi)會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!
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