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稅務(wù)的實操內(nèi)容一直都是會計中比較難的知識點，而城建稅和教育費附加也是增值稅中的一部分，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會計人員全面學習掌握的重點，因此為了各位會計人員更好的掌握相關(guān)的賬務(wù)處理，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)城建稅和教育費附加分錄的相關(guān)知識內(nèi)容。

稅務(wù)的實操內(nèi)容一直都是會計中比較難的知識點，而城建稅和教育費附加也是增值稅中的一部分，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會計人員全面學習掌握的重點，因此為了各位會計人員更好的掌握相關(guān)的賬務(wù)處理，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)城建稅和教育費附加分錄的相關(guān)知識內(nèi)容。

結(jié)轉(zhuǎn)城建稅和教育費附加分錄

城市維護建設(shè)稅和教育費附加的納稅人是指實際繳納“增值稅、消費稅”的單位和個人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人。會計分錄如下：

計提：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設(shè)稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

繳納：

借：應交稅費-城市維護建設(shè)稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

貸：銀行存款

計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加會計分錄詳解

首先，對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城建稅也同時退庫。但是對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅;對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還。

一、企業(yè)繳納的城市維護建設(shè)稅，通過“應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅”科目核算。

1、計提時：

借：稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育費附加

貸：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

2、上繳時：

借：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

貸：銀行存款

二、企業(yè)繳納的教育費附加，通過“應交稅費-應交教育費附加稅”科目核算。

1、計提時：

借：稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育費附加

貸：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

2、上繳時：

借：應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

貸：銀行存款

以上內(nèi)容就是關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)城建稅和教育費附加分錄的相關(guān)內(nèi)容介紹，對此大家若有不明白的地方歡迎向答疑老師提問，大家如果還想在工作的過程中更加全面的掌握會計實操的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，更多會計資訊敬請關(guān)注會計教練網(wǎng)站的更新。