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暫估的會計處理有很多，它是與預(yù)計負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)，可以簡單理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。有學(xué)員提問當(dāng)公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同時，發(fā)生了一項暫估服務(wù)費，但是不知道該服務(wù)費如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。下面這篇文章，小編對暫估服務(wù)費會計分錄進行了總結(jié)，希望對你們有幫助。

暫估的會計處理有很多，它是與預(yù)計負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)，可以簡單理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。有學(xué)員提問當(dāng)公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同時，發(fā)生了一項暫估服務(wù)費，但是不知道該服務(wù)費如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。下面這篇文章，小編對暫估服務(wù)費會計分錄進行了總結(jié)，希望對你們有幫助。

服務(wù)費如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本？

答:要先看是什么的服務(wù)費,如果是企業(yè)產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動,就對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本或者生產(chǎn)成本,如果是管理部門或者其他,就計入費用,再用相應(yīng)的分配法分配成本.

借:應(yīng)收賬款-A

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

你是否一般納稅人,如果不是一般納稅人進項稅不能抵扣,先把第二個暫估分錄紅沖

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字?jǐn)?shù)字)

貸:應(yīng)付賬款-B(紅字?jǐn)?shù)字)

再按發(fā)票記賬

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額6%)如果不是一般納稅人不做這一筆

貸:應(yīng)付賬款-B

暫估入庫的商品可以結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

答:需要結(jié)轉(zhuǎn)成本.

(1)沒有收到進貨發(fā)票,可以暫估入賬:

借:庫存商品(估價)貸:應(yīng)付賬款--暫估價

(2)銷售時:

借:銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費--增值稅(銷項稅額)

(3)按估價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品

(4)收到進貨發(fā)票后,先沖銷估價入賬分錄:

借:庫存商品(估價)(紅字)貸:應(yīng)付賬款--暫估價 (紅字)

(5)沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)貸:庫存商品(紅字)

然后,按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品

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