用戶注冊

隨著企業(yè)越來越多，社會快速發(fā)展，需要繳納增值稅的項(xiàng)目也越來越多，有時候會有企業(yè)忘記繳納某些項(xiàng)目的增值稅，這時候就需要補(bǔ)繳當(dāng)年度的增值稅，那么補(bǔ)交當(dāng)年增值稅賬務(wù)如何處理呢?部分會計(jì)人員對這個知識有疑問，下面是小編總結(jié)的關(guān)于補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到您。

隨著企業(yè)越來越多，社會快速發(fā)展，需要繳納增值稅的項(xiàng)目也越來越多，有時候會有企業(yè)忘記繳納某些項(xiàng)目的增值稅，這時候就需要補(bǔ)繳當(dāng)年度的增值稅，那么補(bǔ)交當(dāng)年增值稅賬務(wù)如何處理呢?部分會計(jì)人員對這個知識有疑問，下面是小編總結(jié)的關(guān)于補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到您。

1、補(bǔ)交上年度的增值稅的會計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整

2、繳納稅款及稅款滯納金做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整;

營業(yè)外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

3、所得稅匯算清繳時，計(jì)入營業(yè)外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調(diào)增。

增值稅納稅申報(bào)：

增值稅納稅申報(bào)時間與主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

上述關(guān)于補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅賬務(wù)處理有關(guān)內(nèi)容，相信您經(jīng)過上述的學(xué)習(xí)，已經(jīng)掌握了這一知識點(diǎn)，如果您還有其他會計(jì)問題，可以聯(lián)系上方在線老師，老師會給您一個滿意的答復(fù)，也可以關(guān)注右上方公眾號，領(lǐng)取免費(fèi)資料禮包，期待你的加入。