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企業(yè)納稅工作是十分關(guān)鍵，當(dāng)企業(yè)發(fā)生有退稅及稅款返還的情況時，相關(guān)的企業(yè)做賬人員也是需要做詳細(xì)的賬務(wù)處理的。企業(yè)收到退稅及稅款返還等款項(xiàng)的會計分錄如何編制呢？不會進(jìn)行處理的小伙伴，就隨著小編認(rèn)真來了解有關(guān)稅款返還的賬務(wù)處理吧。

企業(yè)納稅工作是十分關(guān)鍵，當(dāng)企業(yè)發(fā)生有退稅及稅款返還的情況時，相關(guān)的企業(yè)做賬人員也是需要做詳細(xì)的賬務(wù)處理的。企業(yè)收到退稅及稅款返還等款項(xiàng)的會計分錄如何編制呢？不會進(jìn)行處理的小伙伴，就隨著小編認(rèn)真來了解有關(guān)稅款返還的賬務(wù)處理吧。

企業(yè)收到退稅及稅款返還等款項(xiàng)的會計分錄怎么做?

1、企業(yè)所得稅

如果在本年度退回的情況：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

2、增值稅

借：銀行存款(正數(shù))

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅(紅字)

退回稅款的賬務(wù)處理方法，小伙伴們看過后能理解嗎？有關(guān)企業(yè)收到退稅及稅款返還等款項(xiàng)的會計分錄，小伙伴們看過不明白的，可以咨詢在線答疑老師吧。對納稅申報培訓(xùn)課程有興趣的，可以關(guān)注右上方微信公眾號來免費(fèi)試聽吧，會讓大家順利解決企業(yè)稅務(wù)工作的。