用戶注冊(cè)

作為我國(guó)的合法公民，了解我國(guó)的稅種也是有必要的，特別是對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)嗎，工作中對(duì)于稅費(fèi)的處理是常有的。我國(guó)現(xiàn)行的18個(gè)稅種匯總及稅率都是什么呢?希望不清楚的小伙伴，抽出十分鐘時(shí)間來(lái)仔細(xì)看看本文的內(nèi)容吧。相信會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的，也會(huì)為積極納稅提供益處的!

作為我國(guó)的合法公民，了解我國(guó)的稅種也是有必要的，特別是對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)嗎，工作中對(duì)于稅費(fèi)的處理是常有的。我國(guó)現(xiàn)行的18個(gè)稅種匯總及稅率都是什么呢?希望不清楚的小伙伴，抽出十分鐘時(shí)間來(lái)仔細(xì)看看本文的內(nèi)容吧。相信會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的，也會(huì)為積極納稅提供益處的!

1.我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種

我國(guó)現(xiàn)行稅種有18個(gè)，先來(lái)點(diǎn)下名：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅。

2.稅種分類

我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種的分類方法有多種，常用的一種分類方法，是按稅種的功能和性質(zhì)劃分，劃分為5類，分別是：

1)流轉(zhuǎn)稅類，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅3個(gè)稅種;

2)所得稅類，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅2個(gè)稅種;

3)資源稅類，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅2個(gè)稅種;

4)特定目的稅類，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅5個(gè)稅種;。

5)財(cái)產(chǎn)和行為稅類，包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、船舶噸稅6個(gè)稅種。

3.稅法(稅種)的要素

一個(gè)稅種，它之所以是一個(gè)稅種，是有明顯區(qū)別于其它稅種的特點(diǎn)的，這些區(qū)別就是稅法要素，包括納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理等。其中，納稅人是構(gòu)成稅收法律關(guān)系的主體;課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收法律關(guān)系的客體、征稅的標(biāo)的物;稅目稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理等，構(gòu)成了稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。只有基本了解了各個(gè)稅種的構(gòu)成要素，才能較好地了解稅法的基本內(nèi)容。

4.了解現(xiàn)行18個(gè)稅種

增值稅：增值稅是目前我國(guó)最重要的稅種，沒(méi)有之一。增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅，在商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅。流轉(zhuǎn)的含義，大于等于“銷售”。商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，歸納為6種情形：1)銷售商品;2)進(jìn)口商品;3)銷售勞務(wù);4)銷售服務(wù);5)銷售不動(dòng)產(chǎn);6)銷售無(wú)形資產(chǎn)。增值稅本質(zhì)上是對(duì)增值額征稅，具體表現(xiàn)出來(lái)卻是以銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額征稅，以其差額作為應(yīng)納稅額。增值稅一般納稅人常用稅率為13、9%和6%三種，小規(guī)模納稅人的常用稅率為3%一種;

消費(fèi)稅：消費(fèi)稅與其名稱不符，原因有兩點(diǎn)：1)消費(fèi)稅一般情況下并不是在消費(fèi)者購(gòu)買消費(fèi)品的時(shí)候計(jì)算繳納的;2)大多數(shù)消費(fèi)品無(wú)需計(jì)算繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅最終是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，一般情況下在生產(chǎn)或銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，而且僅僅針對(duì)“應(yīng)稅消費(fèi)品”征稅，其他消費(fèi)品不征稅。應(yīng)稅消費(fèi)品主要涉及三類：1)高消費(fèi)商品，如金銀首飾、化妝品等;2)對(duì)環(huán)境污染較大的商品，如汽車及相關(guān)產(chǎn)品等;3)國(guó)家不鼓勵(lì)消費(fèi)的商品，如煙、酒。

企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)的所得而征收的一種稅。所謂企業(yè)，限定為有限責(zé)任公司、股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)等，而把個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)排除在外;所謂的所得，是稅法規(guī)定的所得，而非企業(yè)自行認(rèn)定的所得。企業(yè)所得稅現(xiàn)行稅率為25%，計(jì)算依據(jù)就是稅法規(guī)定的“所得”。

個(gè)人所得稅：和企業(yè)所得稅類似，個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人的“所得”征收的一種稅。不同的是，企業(yè)所得稅的“所得”，是一種綜合所得，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)各種收入扣除各種費(fèi)用后，依照稅法進(jìn)行調(diào)整后的所得;二個(gè)人所得稅的“所得”則是分類所得，目前分為11個(gè)類別，如工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得，等等，不同的所得計(jì)算方法不一致。我國(guó)個(gè)人所得稅的不合理、不公平之處，就在于這種“分類所得”。在現(xiàn)行體制下，工資薪金所得容易掌控，工薪族老實(shí)納稅抬轎子;財(cái)產(chǎn)類的所得則往往失控于監(jiān)管體系。

資源稅：資源稅的征稅對(duì)象是一部分自然資源，包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽，征稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)企業(yè)銷售或移送使用環(huán)節(jié)，稅率較為復(fù)雜。

城市維護(hù)建設(shè)稅：顧名思義，城市維護(hù)建設(shè)稅征收后專門用于城市維護(hù)建設(shè)，但在我國(guó)目前狂飆突進(jìn)的城市建設(shè)氛圍中，城市維護(hù)建設(shè)稅資金實(shí)在是杯水車薪，更多的建設(shè)資金，得靠土地財(cái)政、國(guó)家資金和社會(huì)資金。城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅的征稅范圍和城鎮(zhèn)土地使用稅相同，征稅對(duì)象則為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋，后者的征稅對(duì)象是土地。房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值征稅，或按房產(chǎn)租金收入按12%的比率征稅。

印花稅：印花二字，是印花稅的表現(xiàn)形式，也就是納稅之后，需要在納稅憑證上“貼印花”。印花稅的征稅對(duì)象是“應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證”，這些憑證分三類：1)合同;2)營(yíng)業(yè)許可證照;3)會(huì)計(jì)賬簿。印花稅實(shí)行低稅率、大面積征稅的政策。

城鎮(zhèn)土地使用稅：國(guó)家為越來(lái)越稀缺的土地資源單獨(dú)設(shè)置了“土地資源稅”，和資源稅不同，土地資源稅以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，稅率則不同城鎮(zhèn)有所不同。而且，土地資源稅需要按年繳納，細(xì)水長(zhǎng)流，不是一錘子買賣。

土地增值稅：和增值稅類似，土地增值稅也有“增值”二字，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上建筑物并取得收入的單位和個(gè)人，對(duì)其轉(zhuǎn)讓所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅使獨(dú)享一種特殊的稅率形式，叫做“超率累進(jìn)稅率”，基本含義是土地增值稅的增值率超過(guò)一定比率，其稅率將上升。

車船稅：顧名思義，車船稅的征稅對(duì)象是車和船，是以在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)杰嚧芾聿块T登記的車輛、船舶為征稅對(duì)象，向車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。

船舶噸稅：感覺(jué)船舶噸稅離我們很遙遠(yuǎn)，因?yàn)樗怯珊ｊP(guān)征收的。船舶噸稅是對(duì)在中國(guó)港口行駛的外國(guó)籍船舶和外商租用的中國(guó)籍船舶，以及中外合營(yíng)企業(yè)使用的中外籍船舶征收的一種稅

車輛購(gòu)置稅：是對(duì)購(gòu)置車輛的納稅人所征收的一種稅。所謂車輛，指汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等。車輛購(gòu)置稅實(shí)行10%的比例稅率。

關(guān)稅：關(guān)稅是國(guó)家主權(quán)的重要體現(xiàn)，是以進(jìn)出境的貨物和物品為課稅對(duì)象征收的一種稅。為什么是進(jìn)出境、而不是進(jìn)出國(guó)?因?yàn)槲覈?guó)目前有大陸和港澳臺(tái)4個(gè)關(guān)稅區(qū)，大陸輸送到臺(tái)灣的商品，也算出境;相關(guān)輸送到大陸的商品，也算進(jìn)口。進(jìn)出境的商品，需要在海關(guān)繳納關(guān)稅。

耕地占用稅：耕地占用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅不同，前者只在征用耕地的時(shí)候一次性繳納，后者需要按年繳納。耕地占用稅有限制隨意占用耕地的目的，然而比起賣地、賣房所得，那點(diǎn)稅又算的了什么?

契稅：契稅中的契是指土地、房產(chǎn)的權(quán)屬憑證。契稅是以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的承受人征收的一種稅。

煙葉稅：煙葉稅比較特殊，它的征稅對(duì)象只有一個(gè)，就是煙葉;征稅環(huán)節(jié)也只有一個(gè)，就是煙葉的收購(gòu)環(huán)節(jié);納稅單位也比較特殊，只有一類納稅單位，就是各地的煙草公司，與普通會(huì)計(jì)人員關(guān)系不大。

環(huán)境保護(hù)稅：在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。正如耕地占用稅限制不了貪婪的人們占用耕地的沖動(dòng)一樣，環(huán)境保護(hù)稅恐怕也保護(hù)不了環(huán)境。只有按馬克思主義唯物史觀，科學(xué)發(fā)展，環(huán)境的保護(hù)才值得大家期待。

看了我國(guó)現(xiàn)行的18個(gè)稅種匯總及稅率，相信大家都有了解了。好了，今天就為大家分享到這里了，關(guān)注右上方微信公眾號(hào)來(lái)領(lǐng)取有關(guān)會(huì)計(jì)做賬常用的實(shí)操資料吧。