表外業(yè)務(wù)是指企業(yè)從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表,但能影響企業(yè)當(dāng)期損益的經(jīng)營活動,表外科目的賬務(wù)如何處理?很多初步學(xué)習(xí)會計(jì)的人員對這部分內(nèi)容不是太理解,下面小編總結(jié)了有關(guān)表外沖正賬務(wù)處理的有關(guān)內(nèi)容,希望可以對您有所幫助。
表外業(yè)務(wù)是指企業(yè)從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表,但能影響企業(yè)當(dāng)期損益的經(jīng)營活動,表外科目的賬務(wù)如何處理?很多初步學(xué)習(xí)會計(jì)的人員對這部分內(nèi)容不是太理解,下面小編總結(jié)了有關(guān)表外沖正賬務(wù)處理的有關(guān)內(nèi)容,希望可以對您有所幫助。
本交易適用于對經(jīng)批準(zhǔn)表外賬戶發(fā)生記賬串戶、金額反方向記載等差錯(cuò)的賬務(wù)處理。
(一)業(yè)務(wù)受理
由柜員填制記賬憑證, 記錄日期、賬戶名稱、賬號,金額等要素。在摘要欄填寫需沖正賬戶各要素(包括賬號、錯(cuò)賬日期、錯(cuò)賬傳票號、紅藍(lán)字標(biāo)志、借貸標(biāo)志、金額、錯(cuò)賬原因等),經(jīng)會計(jì)主管審核蓋章后,進(jìn)行沖正,紅字同時(shí)沖正借貸雙方錯(cuò)賬金額,藍(lán)字補(bǔ)正正確賬戶。系統(tǒng)同時(shí)沖正表外賬戶和“備查登記類借方余額”科目的專用賬戶余額。
(二)交易處理
1、柜員選擇“5604表外沖正”交易,根據(jù)記賬憑證輸入相關(guān)要素。
2、輸入說明:
(1)賬號: 17位,必輸項(xiàng)。錯(cuò)賬日期: 8位,必輸項(xiàng);錯(cuò)賬傳票號: 8位,必輸項(xiàng);紅藍(lán)字標(biāo)志: 1位,必輸項(xiàng),列表選擇“1-紅字、2- 藍(lán)字”。
(2)本交易僅適用于表外備查登記類科目下賬戶沖正,表外或有類科目下賬戶沖正不能用此交易。
(3)此交易必須經(jīng)三級(含)以上主管授權(quán)。
3、輸出內(nèi)容: .
交易成功后打印記賬憑證,加蓋有關(guān)印章。
4、會計(jì)分錄:
(1)紅字沖賬:
借:備查登記類借方余額(紅字)
貸: XXXX 表外戶(紅字)
或:
借: XXXX表外戶(紅字)
貸:備查登記類借方余額(紅字)
(2)藍(lán)字補(bǔ)賬:
借:備查登記類借方余額
貸: XXXXX 表外戶
或:
借: XXXXX表外戶
貸:備查登記類借方余額
以上是小編總結(jié)的關(guān)于表外沖正賬務(wù)處理有關(guān)內(nèi)容,重點(diǎn)記住表外沖正會計(jì)分錄以及需要輸出的內(nèi)容,希望可以幫助到您,如果想要深入學(xué)習(xí)會計(jì)知識,可以咨詢上方在線老師,也可以關(guān)注右上方公眾號,可以免費(fèi)領(lǐng)取海量會計(jì)資料。
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