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企業(yè)在營業(yè)過程中，可能會有稅目留存到下個月進(jìn)行抵扣，這時候需要會計進(jìn)行記賬處理，那么本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?很多初步學(xué)習(xí)會計的人員對這部分內(nèi)容不理解，于是小編總結(jié)了以下關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)處理的學(xué)習(xí)內(nèi)容，希望可以對您有幫助。

企業(yè)在營業(yè)過程中，可能會有稅目留存到下個月進(jìn)行抵扣，這時候需要會計進(jìn)行記賬處理，那么本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?很多初步學(xué)習(xí)會計的人員對這部分內(nèi)容不理解，于是小編總結(jié)了以下關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)處理的學(xué)習(xí)內(nèi)容，希望可以對您有幫助。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項稅留抵是什么意思?

答：增值稅期末留抵稅額的會計處理試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目。

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目，貸記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目。待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額，借記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目。

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示。

進(jìn)項稅留抵進(jìn)項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續(xù)抵扣。

以上是小編總結(jié)的關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)處理的內(nèi)容，主要掌握相關(guān)會計分錄以及抵扣稅額的計算，計算出為負(fù)數(shù)就不用交稅，如果為正數(shù)就要交稅。相信經(jīng)過上面內(nèi)容的學(xué)習(xí)您已經(jīng)學(xué)會了相關(guān)的知識點(diǎn)，想要學(xué)習(xí)更多的關(guān)于會計方面的知識，可以與上方在線名師聯(lián)系，或者關(guān)注右上方公眾號，可以領(lǐng)取海量免費(fèi)資料。