企業(yè)在營業(yè)過程中,可能會有稅目留存到下個月進行抵扣,這時候需要會計進行記賬處理,那么本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?很多初步學習會計的人員對這部分內(nèi)容不理解,于是小編總結(jié)了以下關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)處理的學習內(nèi)容,希望可以對您有幫助。
企業(yè)在營業(yè)過程中,可能會有稅目留存到下個月進行抵扣,這時候需要會計進行記賬處理,那么本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?很多初步學習會計的人員對這部分內(nèi)容不理解,于是小編總結(jié)了以下關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)處理的學習內(nèi)容,希望可以對您有幫助。
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
4、實際交納時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
貸:銀行存款
進項稅留抵是什么意思?
答:增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細科目。
開始試點當月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目。待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目。
"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示。
進項稅留抵進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣。
以上是小編總結(jié)的關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額賬務(wù)處理的內(nèi)容,主要掌握相關(guān)會計分錄以及抵扣稅額的計算,計算出為負數(shù)就不用交稅,如果為正數(shù)就要交稅。相信經(jīng)過上面內(nèi)容的學習您已經(jīng)學會了相關(guān)的知識點,想要學習更多的關(guān)于會計方面的知識,可以與上方在線名師聯(lián)系,或者關(guān)注右上方公眾號,可以領(lǐng)取海量免費資料。
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