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發(fā)票對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員是做賬的重要依據(jù)，我們知道增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，當(dāng)企業(yè)獲取相應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按照抵扣規(guī)定是要進(jìn)行相應(yīng)處理的。那么，當(dāng)月取得發(fā)票下月抵扣怎么做賬呢?這種情況下，有關(guān)的賬務(wù)處理怎么進(jìn)行呢?

發(fā)票對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員是做賬的重要依據(jù)，我們知道增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，當(dāng)企業(yè)獲取相應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按照抵扣規(guī)定是要進(jìn)行相應(yīng)處理的。那么，當(dāng)月取得發(fā)票下月抵扣怎么做賬呢?這種情況下，有關(guān)的賬務(wù)處理怎么進(jìn)行呢?

當(dāng)月取得發(fā)票下月抵扣的賬務(wù)處理

可以在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，所以發(fā)票聯(lián)會(huì)計(jì)分錄可以這樣來(lái)入賬：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月做賬下月認(rèn)證抵扣可以嗎?

可以，只要增值稅納稅申報(bào)的時(shí)候分欄目填清楚就可以了。

在實(shí)際操作中，其實(shí)發(fā)生做賬與認(rèn)證不同期的情況，其實(shí)是很正常的，當(dāng)然，一般為了省麻煩，最好不要不跨期。如果跨期了，自己記賬記清楚，說(shuō)得清楚是怎么回事就可以了。但是納稅申報(bào)的時(shí)候，就不能按賬上的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)了，而是實(shí)際認(rèn)證的金額。

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)收款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

當(dāng)月取得發(fā)票下月抵扣的賬怎么做?綜合以上所述，我們都知道企業(yè)增值稅發(fā)票可以在下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證抵扣的，具體的分錄可以通過(guò)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的科目處理，只是需要在納稅申報(bào)抵扣的欄目填寫(xiě)清楚就可以啦。

上述文章就是小編整理的當(dāng)月取得發(fā)票下月抵扣怎么做賬，供大家參考，還不理解的歡迎咨詢(xún)右方在線客服吧。同時(shí)也可以關(guān)注右上方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取你需要的實(shí)操資料哦，還可以試學(xué)會(huì)計(jì)做賬課程視頻哦!