用戶注冊

企業(yè)財務部門收到進項發(fā)票認證和不認證的會計分錄，是怎么進行編制的呢?各位會計人員都知道，進項發(fā)票抵扣是十分關(guān)鍵的事情，因此相關(guān)的賬務處理也是需要認真處理的。對此有疑問的小伙伴，趕緊來看看收到進項發(fā)票的賬務處理是怎么進行的吧?

企業(yè)財務部門收到進項發(fā)票認證和不認證的會計分錄，是怎么進行編制的呢?各位會計人員都知道，進項發(fā)票抵扣是十分關(guān)鍵的事情，因此相關(guān)的賬務處理也是需要認真處理的。對此有疑問的小伙伴，趕緊來看看收到進項發(fā)票的賬務處理是怎么進行的吧?

發(fā)票認證后的會計分錄:

1、專票認證后做:

借:原材料(包裝物等)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款等

2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉(zhuǎn)出科目

借:原材料等

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

3、對于進項票未認證,其做賬如下:

借:庫存商品(或者原材料等)

應交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"

貸:應付賬款(或者銀行存款等)

等到認證后再做具體的賬務處理.

依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額.

取得進項發(fā)票暫不認證抵扣會計處理

你沒有認證,不需要申報,等下月認證成功了,你再申報.

1、有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認認證.

2、可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

3、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

可抵扣稅額是什么意思啊?

就是一般納稅人取得了增值稅專用發(fā)票,在計算稅金時可以扣減的稅額.

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

好了，有關(guān)收到進項發(fā)票認證和不認證的會計分錄，就整理到這里了;供大家參考。還有不理解的地方，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧;同時還可以領(lǐng)做賬實操資料哦，關(guān)注右上方公眾號，免費領(lǐng)取吧!