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小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法比較多，很多小伙伴在計算企業(yè)所得稅時不知道怎么做，今天會計教練小編來為您解答，如果感興趣的話可以花幾分鐘看看哦，

小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法比較多，很多小伙伴在計算企業(yè)所得稅時不知道怎么做，今天會計教練小編來為您解答，如果感興趣的話可以花幾分鐘看看哦，

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)繳，年終匯算清繳。 企業(yè)所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批，可減按20%稅率計算繳納。企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。

1、查賬征收，是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益。

2、因此，實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念，因為，100元不代表貴公司的實際營業(yè)成本、費用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。

3、核定征收，是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的所得率計算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少?

一、小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.

2、所得稅稅率：

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤(應(yīng)稅所得額)25%征收.

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：

應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率

應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間

3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：

應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

怎樣規(guī)避企業(yè)所得稅?

對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種避稅籌劃方案

1 尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地;

2 通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中。

小規(guī)模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提?

小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進(jìn)項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅。

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

計提附加稅

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費——教育費附加

應(yīng)交稅費——地方教育費附加

應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

繳納稅費時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值

貸：銀行存

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費——教育費附加

應(yīng)交稅費——地方教育費附加

應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：

借：管理費用——稅金

貸：銀行存款

以上就是小編整理的小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法的全部內(nèi)容啦，篇幅比較大，如果您能耐心看到這里，小編非常感謝您，碼字不易，感謝您的閱讀!如果您對此內(nèi)容還滿意的話，您可以順便關(guān)注一下會計教練公眾號哦，里面有最新的會計咨詢和專業(yè)的會計老師，一定會給您的工作提供幫助的!