繳納上年度的印花稅及滯納金怎么做分錄,根據(jù)小編的了解,逾期繳納印花稅是需要進行補申報的,并且將稅款和滯納金交齊,那么相關的賬務處理該怎么做呢?下面就由小編來為大家一一講解,不清楚的小伙伴跟小編一起來閱讀下文吧!
繳納上年度的印花稅及滯納金怎么做分錄,根據(jù)小編的了解,逾期繳納印花稅是需要進行補申報的,并且將稅款和滯納金交齊,那么相關的賬務處理該怎么做呢?下面就由小編來為大家一一講解,不清楚的小伙伴跟小編一起來閱讀下文吧!
答:逾期繳納印花稅,補申報后,將稅款和滯納金交齊.
1、補繳印花稅,按正常情況做分錄就行,如下:
借:稅金及附加-印花稅
貸:銀行存款
2、逾期繳納印花稅,還需繳納滯納金,稅款的滯納金、罰款計入營業(yè)外支出科目,不得稅前列支,年度所得稅匯繳時作納稅調整.會計分錄如下:
借:營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸:銀行存款
一般現(xiàn)在企業(yè)報稅都可以通過網(wǎng)上進行申報,但是逾期申報是不允許網(wǎng)上申報,需帶齊資料去稅局進行申報.所需資料:
1、印花稅納稅申報表
2、繳納印花稅項目的相關資料(合同復印件,相關權利憑證復印件
3、逾期申報說明
4、經(jīng)辦人身份證件
5、以上資料需要加蓋公章
以上就是小編整理的關于繳納上年度的印花稅以滯納金怎么做分錄?的相關內容,不知各位小伙伴都掌握了嗎?如果你還有疑問的話可以咨詢答疑老師,老師會詳細的為您講解,或關注我們會計教練的公眾號,還能免費領取相關的實操資料,不斷的在行業(yè)中提高自身的能力。
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