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繳納企業(yè)所得稅分錄怎么寫，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，企業(yè)所得稅作為一個相對比較大的稅種，也是每個企業(yè)的財務(wù)人員都必須熟練掌握的內(nèi)容，因此小編今天就給大家分享繳納企業(yè)所得稅的相關(guān)知識內(nèi)容，希望大家閱讀完本文在今后的工作中能剛好的處理所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)。

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繳納企業(yè)所得稅分錄怎么寫

一、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)處理

通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算,通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

三、年報的企業(yè)所得稅做賬

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計(jì)報告和其他有關(guān)資料.

企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳".

年報的企業(yè)所得稅分錄:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.

以上就是關(guān)于繳納企業(yè)所得稅分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，大家對所得稅的賬務(wù)處理都有所了解了嗎?如果你掌握的還不夠熟練，掃描下方二維碼即可進(jìn)入學(xué)習(xí)群，或關(guān)注我們領(lǐng)取所得稅的相關(guān)資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，還會有專業(yè)的老師為您解答。