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繳納年度所得稅的分錄，關(guān)于繳納年度所得稅的相關(guān)問題，小編主要從兩個方面進(jìn)行了分析，一是應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅，二是多交企業(yè)所得稅，主要從這兩個方面為大家進(jìn)行講解所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，此外小編還為大家分享了所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容供大家參考，感興趣的小伙伴一起來閱讀下面的文章吧!

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繳納年度所得稅的分錄

1、應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、若是多交企業(yè)所得稅的,一般留下抵減下年的企業(yè)所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答:企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

年終獎金個人所得稅的計算方式是什么

1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎/12作為"應(yīng)納稅所得額"對應(yīng)的稅率.

2、當(dāng)月工資低于3500元時,年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為"應(yīng)納稅所得額"對應(yīng)的稅率.

以上就是小編整理的關(guān)于繳納年度所得稅的分錄的相關(guān)內(nèi)容，不知各位小伙伴都掌握了嗎?如果你還有疑問的話可以咨詢答疑老師，老師會詳細(xì)的為您講解，或關(guān)注我們會計教練的公眾號，還能免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的實操資料，不斷的在行業(yè)中提高自身的能力。