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本文講解了免抵退不得抵扣稅額如何做會計分錄?最近有過不少的新手會計咨詢過這類的問題，那么對于免抵退不得抵扣稅額的會計分錄，你知道應(yīng)該如何處理嗎?下面是小編整理的免抵退不得抵扣稅額的會計處理，希望具體會計分錄對各位財務(wù)小伙伴有所幫助!

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免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理?

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入“主營業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計算“免抵退”時候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進項稅中減出來。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷售價款-免稅進口料件價格)*(銷售品的征稅率-銷售品的退稅率)+免稅進口料件價格*(免稅進口料件的征稅率-免稅進口料件的退稅率)

這和計算購入原材料，同時支付運費，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時計算進項轉(zhuǎn)出額時所采用的方法是相同的，因為銷售價款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開兩部分計算。

由于：

免稅進口料件的征稅率=0

免稅進口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷售價款的一部分的免稅進口料件所對應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實際也就是進項轉(zhuǎn)出額)為零。

本文講解了免抵退不得抵扣稅額如何做會計分錄?閱讀完上述的文章，相信各位財務(wù)會計閱讀完本文應(yīng)該知道怎么處理了，還講解了免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?如若各位對此內(nèi)容存有其他疑問，歡迎大家關(guān)注會計教練的公眾號，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費試聽相關(guān)的視頻課程進行學(xué)習(xí)!