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本篇文章講述的是繳納季度所得稅分錄怎么做，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題相信一些有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員都熟練的掌握了相關(guān)的賬務(wù)處理，但是對(duì)于會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)一些小細(xì)節(jié)還是需要了解的，為了可以讓大家更好的掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，小編整理了以下資料供大家參考，希望對(duì)大家有所幫助。

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繳納季度所得稅分錄怎么做呢?

答:季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

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