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銀行中是包括很多相關(guān)費用以及稅務(wù)需要會計人員全面進(jìn)行實操處理的，而各位會計人員想要對銀行的知識內(nèi)容不斷掌握也是需要全面學(xué)習(xí)更多銀行中的實操內(nèi)容的，其中詢證函就是很多會計伙伴不夠了解的知識內(nèi)容，因此為了大家能夠在工作的過程中全面學(xué)習(xí)，就為大家整理了有關(guān)銀行詢證函會計科目的知識內(nèi)容了。

銀行中是包括很多相關(guān)費用以及稅務(wù)需要會計人員全面進(jìn)行實操處理的，而各位會計人員想要對銀行的知識內(nèi)容不斷掌握也是需要全面學(xué)習(xí)更多銀行中的實操內(nèi)容的，其中詢證函就是很多會計伙伴不夠了解的知識內(nèi)容，因此為了大家能夠在工作的過程中全面學(xué)習(xí)，就為大家整理了有關(guān)銀行詢證函會計科目的知識內(nèi)容了。

借 財務(wù)費用-手續(xù)費 貸 銀行存款

詢證函,是外部機構(gòu),如會計師事務(wù)所等,向你們的開戶行發(fā)函要求確認(rèn)你們的銀行存款或者資本金情況時,銀行收取的手續(xù)費.

銀行詢證函的要點:

金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復(fù).

1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證.余額是某一截止時點之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果,通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在.發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始記錄,通過詢證銀行發(fā)生額可以證實某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生.如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證.在對資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證.

2、正確簽章.發(fā)函方應(yīng)該簽署公章.復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實際情況分別在"數(shù)據(jù)證明無誤"、"數(shù)據(jù)不符及需加說明事項"簽署單位公章,并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章.不能以單位內(nèi)部機構(gòu)公章代替單位公章.

3、如實填寫,及時回復(fù).發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實填寫,作為復(fù)函方的金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢后及時回復(fù)至?xí)嫀熓聞?wù)所,并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費用.

4、注意銀行詢證范圍.銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶.因為有可能存款帳戶已結(jié)清,但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在;也有可能借款帳戶已結(jié)清,但仍有未付利息.

5、詢證程序要恰當(dāng).注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后,應(yīng)親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意.

6、詢證工作底稿要齊備.銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費單據(jù)復(fù)印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附于銀行有關(guān)項目審定表下.正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質(zhì)量,保證銀行有關(guān)項目的真實性完整性有著十分重要的意義.

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要的為大家整理這么多的有關(guān)銀行詢證函會計科目的知識內(nèi)容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容，歡迎各位會計伙伴咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。