用戶注冊

企業(yè)購進(jìn)商品或者材料時，沒有獲得相應(yīng)貨物的發(fā)票時，都是會采用暫估入賬的方法，來進(jìn)行記賬的。但是有關(guān)暫估入庫的進(jìn)項稅怎么處理呢?很多小伙伴在工作中遇到此現(xiàn)象時，會不知所措，詳細(xì)額會計分錄不會進(jìn)行編制。別擔(dān)心，來看看暫估入庫的會計分錄大全吧，相信會有大家經(jīng)常遇到的賬務(wù)處理問題的。

企業(yè)購進(jìn)商品或者材料時，沒有獲得相應(yīng)貨物的發(fā)票時，都是會采用暫估入賬的方法，來進(jìn)行記賬的。但是有關(guān)暫估入庫的進(jìn)項稅怎么處理呢?很多小伙伴在工作中遇到此現(xiàn)象時，會不知所措，詳細(xì)額會計分錄不會進(jìn)行編制。別擔(dān)心，來看看暫估入庫的會計分錄大全吧，相信會有大家經(jīng)常遇到的賬務(wù)處理問題的。

暫估入庫會計分錄匯總

收到進(jìn)貨發(fā)票后，先沖銷估價入賬，分錄：

借：庫存商品(估價)(紅字)

貸：應(yīng)付賬款——暫估價 (紅字)

然后,按發(fā)票價格入賬

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

然后，按發(fā)票價格結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

材料或商品暫估入庫的會計處理

1、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

借：原材料或庫存商品

貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款

倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬

2、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷，沒有附件(沖銷可以不用附件)：

借：原材料或庫存商品紅字金額

貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款紅字金額

倉管不必進(jìn)行處理

注意，按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會計進(jìn)行賬務(wù)處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

3、再做一筆收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件：

借：原材料或庫存商品藍(lán)字

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款--客戶名稱藍(lán)字

倉管不必進(jìn)行處理。

以上處理方法中，倉管賬的處理都已經(jīng)寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進(jìn)行登記，所以，會計的物資明細(xì)賬(如果會計有的話)都要進(jìn)行登記。

暫估的“應(yīng)付賬款”應(yīng)該掛到“暫估應(yīng)付款”中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設(shè)置三級科目，如“應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款--A客戶")，這樣應(yīng)該可以很具體地進(jìn)行核算了。

好了，有關(guān)暫估入庫會計分錄大全，就整理到這里了;供大家參考。還有不理解的地方，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧;同時還可以領(lǐng)做賬實操資料哦，關(guān)注右上方公眾號，免費領(lǐng)取吧!