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企業(yè)購進商品或者材料時，沒有獲得相應貨物的發(fā)票時，都是會采用暫估入賬的方法，來進行記賬的。但是有關暫估入庫的進項稅怎么處理呢?很多小伙伴在工作中遇到此現(xiàn)象時，會不知所措，詳細額會計分錄不會進行編制。別擔心，來看看暫估入庫的會計分錄大全吧，相信會有大家經(jīng)常遇到的賬務處理問題的。

企業(yè)購進商品或者材料時，沒有獲得相應貨物的發(fā)票時，都是會采用暫估入賬的方法，來進行記賬的。但是有關暫估入庫的進項稅怎么處理呢?很多小伙伴在工作中遇到此現(xiàn)象時，會不知所措，詳細額會計分錄不會進行編制。別擔心，來看看暫估入庫的會計分錄大全吧，相信會有大家經(jīng)常遇到的賬務處理問題的。

暫估入庫會計分錄匯總

收到進貨發(fā)票后，先沖銷估價入賬，分錄：

借：庫存商品(估價)(紅字)

貸：應付賬款——暫估價 (紅字)

然后,按發(fā)票價格入賬

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

沖銷按估價結轉的銷售成本：

借：主營業(yè)務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

然后，按發(fā)票價格結轉銷售成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

材料或商品暫估入庫的會計處理

1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

借：原材料或庫存商品

貸：應付賬款--暫估應付款

倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬

2、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷，沒有附件(沖銷可以不用附件)：

借：原材料或庫存商品紅字金額

貸：應付賬款--暫估應付款紅字金額

倉管不必進行處理

注意，按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

3、再做一筆收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件：

借：原材料或庫存商品藍字

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款--客戶名稱藍字

倉管不必進行處理。

以上處理方法中，倉管賬的處理都已經(jīng)寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進行登記，所以，會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記。

暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設置三級科目，如“應付賬款--暫估應付款--A客戶")，這樣應該可以很具體地進行核算了。

好了，有關暫估入庫會計分錄大全，就整理到這里了;供大家參考。還有不理解的地方，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧;同時還可以領做賬實操資料哦，關注右上方公眾號，免費領取吧!