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交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄處理，企業(yè)在取得交易性資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行處理，當(dāng)然交易性金融資產(chǎn)是可以升值的非固定資產(chǎn)，那么當(dāng)它的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?對(duì)于這部分的內(nèi)容小編整理了一些相關(guān)的資料，大家不了解的話，不妨閱讀一下本文，本文僅供參考。

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄處理，企業(yè)在取得交易性資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行處理，當(dāng)然交易性金融資產(chǎn)是可以升值的非固定資產(chǎn)，那么當(dāng)它的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?對(duì)于這部分的內(nèi)容小編整理了一些相關(guān)的資料，大家不了解的話，不妨閱讀一下本文，本文僅供參考。

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄處理?

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

2、在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)”科目，貸記投資收益。(收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”)

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng))，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

4、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目(成本)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng))，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)是會(huì)計(jì)學(xué)2007年新增加的會(huì)計(jì)科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場(chǎng)交易，取代了原來(lái)的短期投資科目。

購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，增值稅要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)還是投資收益，還是直接計(jì)入成本 ?

購(gòu)入”交易性金融資產(chǎn)”支付相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入”投資收益”，而不直接在其成算的原因是：1、這是由《會(huì)計(jì)法》明文規(guī)定的，企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記交易性金融資產(chǎn)科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記收益”科目;

2、交易性金融資產(chǎn)科目每期期末需要確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益，將交易性金融資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值，如果將交易費(fèi)用也計(jì)入成本，在期末還是要將其賬面價(jià)值通價(jià)值變動(dòng)損益調(diào)整，這樣，將交易費(fèi)用直接計(jì)入成本就沒(méi)有意義了。

3、交易性金融資產(chǎn)投資收益的確認(rèn)：企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。

4、持有交易性金融資產(chǎn)期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)按應(yīng)享額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目;資產(chǎn)負(fù)債日，投資企業(yè)按分、一次還本債券投資的面值和票面利率計(jì)提利息時(shí)，借機(jī)“應(yīng)收利息”科目，貸記收益”科目。

收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)，借機(jī)“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目或利息”科目。涉及到的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)應(yīng)收利息 (資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)貸：投資收益一個(gè)合格的金融從業(yè)人員既要知道“交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄處理方法”，也與其相關(guān)的“購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，增值稅要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)還是投資收益，還是直成本”。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，小編就主要為大家整理這么多關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄處理?的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理免費(fèi)課程內(nèi)容，在會(huì)計(jì)行業(yè)中學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容取得更好的發(fā)展。