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交易性金融資產(chǎn)的會計分錄處理，企業(yè)在取得交易性資產(chǎn)時，應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)的公允價值進行處理，當然交易性金融資產(chǎn)是可以升值的非固定資產(chǎn)，那么當它的公允價值高于賬面價值時該怎么做會計處理呢?對于這部分的內(nèi)容小編整理了一些相關(guān)的資料，大家不了解的話，不妨閱讀一下本文，本文僅供參考。

交易性金融資產(chǎn)的會計分錄處理，企業(yè)在取得交易性資產(chǎn)時，應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)的公允價值進行處理，當然交易性金融資產(chǎn)是可以升值的非固定資產(chǎn)，那么當它的公允價值高于賬面價值時該怎么做會計處理呢?對于這部分的內(nèi)容小編整理了一些相關(guān)的資料，大家不了解的話，不妨閱讀一下本文，本文僅供參考。

交易性金融資產(chǎn)的會計分錄處理?

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

2、在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)”科目，貸記投資收益。(收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”)

3、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記“公允價值變動損益”科目;公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目(成本)，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目(公允價值變動)，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交易，取代了原來的短期投資科目。

購入交易性金融資產(chǎn)，增值稅要計入應(yīng)交稅費還是投資收益，還是直接計入成本 ?

購入”交易性金融資產(chǎn)”支付相關(guān)交易費用計入”投資收益”，而不直接在其成算的原因是：1、這是由《會計法》明文規(guī)定的，企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按金融資產(chǎn)的公允價值，借記交易性金融資產(chǎn)科目(成本)，按發(fā)生的交易費用，借記收益”科目;

2、交易性金融資產(chǎn)科目每期期末需要確認公允價值變動損益，將交易性金融資產(chǎn)價值調(diào)整為公允價值，如果將交易費用也計入成本，在期末還是要將其賬面價值通價值變動損益調(diào)整，這樣，將交易費用直接計入成本就沒有意義了。

3、交易性金融資產(chǎn)投資收益的確認：企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)，應(yīng)當確認為投資收益。

4、持有交易性金融資產(chǎn)期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)按應(yīng)享額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目;資產(chǎn)負債日，投資企業(yè)按分、一次還本債券投資的面值和票面利率計提利息時，借機“應(yīng)收利息”科目，貸記收益”科目。

收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時，借機“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目或利息”科目。涉及到的會計分錄：借：應(yīng)收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)應(yīng)收利息 (資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息)貸：投資收益一個合格的金融從業(yè)人員既要知道“交易性金融資產(chǎn)的會計分錄處理方法”，也與其相關(guān)的“購入交易性金融資產(chǎn)，增值稅要計入應(yīng)交稅費還是投資收益，還是直成本”。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，小編就主要為大家整理這么多關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的會計分錄處理?的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理免費課程內(nèi)容，在會計行業(yè)中學習更多實操的知識內(nèi)容取得更好的發(fā)展。