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企業(yè)按照相關(guān)所得稅法的規(guī)定和要求來進行計算和申報應(yīng)納稅額，但是在此之前有一項工作是需要各位會計人員認(rèn)真處理的，相應(yīng)繳納稅費的會計分錄就是要詳細進行編制的。因此，企業(yè)上交所得稅的會計分錄怎么做呢?小編還為大家整理匯算清繳所得稅的會計分錄，希望大家看過后能夠順利進行賬務(wù)處理!

企業(yè)按照相關(guān)所得稅法的規(guī)定和要求來進行計算和申報應(yīng)納稅額，但是在此之前有一項工作是需要各位會計人員認(rèn)真處理的，相應(yīng)繳納稅費的會計分錄就是要詳細進行編制的。因此，企業(yè)上交所得稅的會計分錄怎么做呢?小編還為大家整理匯算清繳所得稅的會計分錄，希望大家看過后能夠順利進行賬務(wù)處理!

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅分錄

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

小編整理的企業(yè)上交所得稅的會計分錄怎么做的內(nèi)容，還不理解的，可以咨詢在線答疑老師哦，或者關(guān)注右上方公眾號，進行一對一的詢問哦，同時還可以免費試學(xué)各行各業(yè)會計做賬實操的課程視頻哦!