企業(yè)繳納印花稅的會計處理是要根據(jù)不同情況來進行編制詳細的會計分錄的。小編今天帶來了三種情況下的會計分錄編制方法,希望可以為大家進行處理相關(guān)稅務(wù)工作有幫助。來詳細地看看企業(yè)上交印花稅的會計分錄是什么吧?
企業(yè)繳納印花稅的會計處理是要根據(jù)不同情況來進行編制詳細的會計分錄的。小編今天帶來了三種情況下的會計分錄編制方法,希望可以為大家進行處理相關(guān)稅務(wù)工作有幫助。來詳細地看看企業(yè)上交印花稅的會計分錄是什么吧?
企業(yè)交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:
一、不通過應(yīng)交稅費科目核算
企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等,不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費”科目核算(關(guān)鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。實際繳納的印花稅:
借:管理費用(印花稅)
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。
二、通過應(yīng)交稅費科目核算
實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業(yè)就會先通過“應(yīng)交稅費”計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應(yīng)交稅費科目。
比如,根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定:購銷業(yè)務(wù),分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據(jù),依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然,不同的省份規(guī)定是不一樣,所以企業(yè)在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。
計提本月印花稅的會計分錄:
借:管理費用——印花稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
實際交納印花稅的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。
三、繳納以前年度印花稅的處理
按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,應(yīng)做如下分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
上述有關(guān)企業(yè)上交印花稅的會計分錄是什么,希望能夠幫助到大家進行做賬。在會計工作中有疑問的,可以咨詢右方在線客服老師哦。想要學(xué)習(xí)做賬實操的小伙伴,可以關(guān)注右上方公眾號來免費試學(xué)吧,會讓大家掌握做賬技巧的,還可以領(lǐng)取會計人員常用的會計做賬實操資料包哦!
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