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減免增值稅后附加稅如何怎么沖減

發(fā)布時間:2020-05-21 11:39來源:會計教練

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減免增值稅后附加稅如何怎么沖減?由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上需要計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入。具體內(nèi)容請看下文,希望可以對您有所幫助。

減免增值稅后附加稅如何怎么沖減?由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上需要計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入。具體內(nèi)容請看下文,希望可以對您有所幫助。

減免增值稅后有關(guān)附加稅的會計分錄如下:

一、在實現(xiàn)銷售后

1、計算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

二、增值稅減免后

1、減免增值稅:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免

2、同時,減免附加稅費:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免。

【補充小例子】小規(guī)模納稅人減免增值稅后賬務(wù)怎么處理?

(小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%)→你賣出一件商品,開票金額103元。

①如果不免稅

借:現(xiàn)金 103

貸:營業(yè)收入 100

應(yīng)交稅金-增值稅 3

②免稅的話

借:現(xiàn)金 103

貸:營業(yè)收入 103

增值稅減免后,附加稅怎么做賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅費

貸:營業(yè)外收入---補貼收入

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