用戶注冊

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會有需要繳納對方繳納押金的業(yè)務(wù)，包裝物押金就是其中一種，初步學(xué)習(xí)會計的人員對逾期未退的包裝物押金的賬務(wù)不知道應(yīng)該如何處理，你是否也有一樣的問題，小編總結(jié)了以下關(guān)于包裝物逾期未收回押金的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，希望對你有所幫助。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會有需要繳納對方繳納押金的業(yè)務(wù)，包裝物押金就是其中一種，初步學(xué)習(xí)會計的人員對逾期未退的包裝物押金的賬務(wù)不知道應(yīng)該如何處理，你是否也有一樣的問題，小編總結(jié)了以下關(guān)于包裝物逾期未收回押金的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，希望對你有所幫助。

逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下：

借：其他應(yīng)付款——包裝物押金

貸：營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項度稅額)

——應(yīng)交消費稅(包裝應(yīng)繳消費稅貨物的)

注：應(yīng)交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率

應(yīng)交消費稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率

1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動取得的收入，知比照無法收回的應(yīng)付賬賬款處理，計入“營業(yè)外收入”

2、稅法規(guī)定：

(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。

“逾期”是指按合同約定實際逾期或以l年為期限。

包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含回稅收入，再計算應(yīng)納增值稅款。

(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，繳納消費稅。

以上是包裝物逾期未收回押金的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，重點掌握包裝物押金的會計分錄以及包裝物逾期未收回押金計入營業(yè)外收入科目。相信你經(jīng)過上面內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)初步學(xué)會了這一知識點，想要更加深入學(xué)習(xí)會計，可以咨詢上方在線老師，老師詳細為你解答，或者關(guān)注右上方公眾號，可以免費領(lǐng)取會計資料。