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企業(yè)在進行繳納所得稅的時候，會做詳細的會計分錄，然后在填寫相關的納稅申報表。近日有小伙伴咨詢說，繳納上年度所得稅的會計分錄怎么進行編制呢?新手會計不會處理此項賬務的，可以來看看接下來的文章內容，相信會讓大家掌握基本的做賬方法的。

企業(yè)在進行繳納所得稅的時候，會做詳細的會計分錄，然后在填寫相關的納稅申報表。近日有小伙伴咨詢說，繳納上年度所得稅的會計分錄怎么進行編制呢?新手會計不會處理此項賬務的，可以來看看接下來的文章內容，相信會讓大家掌握基本的做賬方法的。

這要看這部分所得稅在上年是否計入所得稅費用

如果上年已經計提，今年 ：

借： 應交稅費—— 應繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計提，今年：

借： 以前年度損益調整

貸： 銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

上述文章內容，看過后，能夠掌握嗎?關于“繳納上年度所得稅的會計分錄”的內容就講到這里了，有不清楚的地方，可以直接咨詢在線客服老師，進行了解!或者關注右上方公眾號來領取做賬實操資料!