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會計工作人員涉及到工作內(nèi)容其實有很多，各種方面的都有，會計人員是必須了解到的，那么，午餐費補貼的涉稅問題有哪些?下面就由小編來給大家進行詳細講解!

會計工作人員涉及到工作內(nèi)容其實有很多，各種方面的都有，會計人員是必須了解到的，那么，午餐費補貼的涉稅問題有哪些?下面就由小編來給大家進行詳細講解!

午餐費補貼的涉稅問題有哪些?

1.企業(yè)有員工食堂，中午為員工免費提供一頓午飯

2.企業(yè)沒有員工食堂，但是讓外面的飯店每天中午統(tǒng)一送飯，企業(yè)和飯店月結

3.企業(yè)沒有提供午飯，但是給每個員工300塊的補助

4.企業(yè)在郊區(qū)有個工地，每天都有人員去辦事，對于不可以回企業(yè)的人員，企業(yè)按次統(tǒng)計后給予一定補助。

上面這些都是涉及員工中午就餐的問題，也是非常務實的問題。

那財務上怎么核算?稅務上怎么處理?財務核算大家要找財務上的核算依據(jù)，稅務處理大家要按照稅法相關條款進行處理。

不可以按照稅務規(guī)定來做賬，也不可以按照財務要求來交稅，這就關鍵點。

財務核算上：

按照《企業(yè)財務準則第9號——員工薪酬》以及財企[2009]242號財政部關于企業(yè)加強員工福利費財務管理的通知有關規(guī)定。

1、自辦員工食堂經(jīng)費補貼或未辦員工食堂統(tǒng)一供應午飯支出，均作為企業(yè)員工福利費管理核算。

2、同時規(guī)定企業(yè)給員工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午飯費補貼，應當納入工資總額管理。

所以，按照此文件的核心思想，在財務核算方面，大家對上述實踐中情況進行分別處理。

第1、2種自辦員工食堂經(jīng)費補貼或未辦員工食堂統(tǒng)一供應午飯支出，均作為企業(yè)員工福利費進行核算;

第3種直接并入工資進行核算。

第4種實質(zhì)并不是午飯補，而是誤餐補助。

在實際操作中，個人倒是覺得可以直接并入費用核算，比如計入差旅費核算。日常財務核算中，差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的各項費用，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

即對因異地出差、特殊實際業(yè)務等原因而影響正常就餐時根據(jù)實際誤餐頓數(shù)、按規(guī)定的標準計算發(fā)放給員工的的誤餐補助實屬于差旅費的核算內(nèi)容。

稅務處理

主要涉及企業(yè)所得稅稅前扣除以及是否計征個人所得的問題

企業(yè)所得稅

國稅函[2009]3號規(guī)定，員工食堂費用、員工食堂經(jīng)費補貼都是企業(yè)所得稅規(guī)定的員工福利費范疇，可以按照工資總額14%的比例稅前扣除。

那么第1、2種情況的扣除沒有問題，但是切記，需要取得合法合規(guī)的票據(jù)。有食堂的，食堂發(fā)生的成本費用是否取得合規(guī)票據(jù)，沒有食堂外包的，是否取得合規(guī)票據(jù)，這些都是扣除的要件。

對于第3是否能夠按照工資來進行稅前扣除?

其實這個問題也非常明確，可以的。

國家稅務總局公告2015年第34號規(guī)定列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及員工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

也就是說，這些以現(xiàn)金形式發(fā)放的補貼，財務核算計入了工資，也符合企業(yè)工資管理制度，并依法代扣代繳了個人所得稅，那么按照規(guī)定可以全額稅前扣除。

第4種合理的費用實質(zhì)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的或者為管理和組織經(jīng)營活動發(fā)生的報銷的費用，它既不具有工資性質(zhì)，也不屬于員工福利費，企業(yè)具備規(guī)范的財務制度，按制度執(zhí)行的可以據(jù)實扣除。

個人所得稅

根據(jù)《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)〔1998〕155號)第二條的規(guī)定，下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅：

(一)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助;

(二)從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位員工的人人有份的補貼、補助;

(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

因此，如果就餐費用由企業(yè)按月與飯店結算，并不向員工支付就餐補助，結算費用不計入工資薪金繳納個人所得稅。

在實際操作中，稅務機關對于這種無法量化到個人收入的福利性質(zhì)的支出普遍也是不計征個人所得稅，但是二哥了解有個別企業(yè)在對員工差異化管理中，對部分少數(shù)民族員工采取現(xiàn)金補貼，對漢族員工采取統(tǒng)一就餐(主要是少數(shù)民族員工飲食習慣)，稅務局對統(tǒng)一就餐也要求按對少數(shù)民族標準進行個稅繳納。

所以，第1、2這種一般是不征收個人所得稅的。

第3種需要計征個人所得稅。

當然，對第4這種屬于誤餐補助這種，企業(yè)建立誤餐補助標準和補助制度，規(guī)范補助手續(xù)，只要能夠實事求是地有足夠的依據(jù)先稅務機關表明誤餐補助不是變相發(fā)放工資性補貼、津貼，就可以不征稅。

午餐費補貼的涉稅問題有哪些?這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。會計人員對于各種補貼費用，以及涉稅問題都應該做到非常清楚，如果你還有不懂的，很多疑問的話，小編推薦你關注我們的會計教練網(wǎng)站，和我們一起學習!