發(fā)布時(shí)間:2020-05-22 10:57來源:會計(jì)教練
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首先,企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
【相關(guān)問題】
一般納稅人企業(yè)在5月購買了稅控專用設(shè)備支付490元及支付設(shè)備的服務(wù)費(fèi)330元,可以抵減稅款,其填列如下:
應(yīng)該填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表以下簡稱《附列資料(四)》)、主表和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(以下簡稱《減免稅明細(xì)表》)。
《附列資料(四)》需要將當(dāng)期發(fā)生的820元(設(shè)備費(fèi)490元+服務(wù)費(fèi)330元)填寫在第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”的第2列“本期發(fā)生額”,第3列“本期應(yīng)抵減稅額”中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中,第四列數(shù)直接填在主表23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。
若本期應(yīng)納稅額小于可抵扣的金額820元,則余額應(yīng)該填報(bào)在《附列資料(四)》第5列“期末余額”中。
《減免稅申報(bào)明細(xì)表》:“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“01129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”;將本期發(fā)生的820元填寫在第2列“本期發(fā)生額”中,第3列“本期應(yīng)抵減稅額”,將本期需要使用抵減的金額元填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。
上文中介紹了企業(yè)購買稅控器如何結(jié)轉(zhuǎn)如何寫會計(jì)分錄?相關(guān)的會計(jì)分錄就為大家介紹到這了,相信各位財(cái)務(wù)小伙伴看完本文一定會有所了解的。如若各位對此內(nèi)容還有什么其他疑問,或想要學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識,咨詢會計(jì)教練的在線客服電話,即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑,還可訂購相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!
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