用戶注冊

費用報銷是財務部財務人員日常工作之一，費用報銷看似簡單，但其審核處理起來比較瑣碎費時，為了提高費用報銷效率，提高審核準確度，小編特地整理了費用報銷審核要點，希望看到這篇文章的您，能夠對您有所收獲。

費用報銷是財務部財務人員日常工作之一，費用報銷看似簡單，但其審核處理起來比較瑣碎費時，為了提高費用報銷效率，提高審核準確度，小編特地整理了費用報銷審核要點，希望看到這篇文章的您，能夠對您有所收獲。

費用報銷審核要點：

一、財務人員審批時應參照的相關報銷制度

1.票據(jù)與業(yè)務是否相符

比如：業(yè)務人員采購，應該取得商品購銷發(fā)票，但報銷時使用的是服務發(fā)票，這樣發(fā)票和實際業(yè)務并不能相對應，自然不允許報銷。

2.查詢是否有借支情況

財務人員應該通過查詢賬簿、憑證，理清員工以往借支情況，并在借支手續(xù)上注明，提醒審批借支領導關注。

比如，業(yè)務人員采購需要現(xiàn)金1000元，如果此業(yè)務人員以往并無借支，相關部門領導可能會批準借支;如果此業(yè)務人員以往有借支并且尚未歸還，部門領導就可能不批借支，而且部門再批準借支的可能性極小。

3.差旅費報銷是否符合規(guī)定

(1)核對事前審批表：一般出差都需進行審批，報銷時需關注是否有經(jīng)過批準的申請表(包括事后補辦的)，并且要核對審批地址與實際出差地址是否一致，如地點不符或沒有審批表，除非特別審批方可報銷，

(2)核對時間軌跡：發(fā)票的時間與差旅費報銷單時間以及審批表時間應相符。

(3)核對報銷標準：差旅費報銷標準，要按照本公司相關規(guī)定報銷。

(4)核對借支。有借支需沖賬處理。

4.報銷時間是否符合規(guī)定

(1)規(guī)定時間內報銷。

(2)憑證時間要符合邏輯。

5.報銷限額是否符合規(guī)定

審核整體限額：審核整體限額就是將某項費用與年初計劃進行比較，審核是否突破預算總額和序時進度。一旦發(fā)現(xiàn)異常應向有關領導反映。

二、財務人員應審核發(fā)票的合理、合法

1.真?zhèn)蔚尿炞C

(1)發(fā)票查驗平臺

國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺：https://inv-veri.chinatax.gov.cn

(2)人工識別

根據(jù)《增值稅普通發(fā)票防偽措施的說明》(國家稅務總局公告2016年第68號)

防偽效果

增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符(№)使用灰變紅防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產生紅色擦痕。

鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符(№)區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符(№)的摩擦區(qū)域均會產生紅色擦痕

2.票面信息是否正確

(1)發(fā)票抬頭

發(fā)票抬頭是否是企業(yè)全稱或符合規(guī)定的標準簡稱，不能有錯別字、多字、少字。

(2)發(fā)票時間及內容

發(fā)票與其他憑證發(fā)生的時間是否吻合。

發(fā)票各項內容填寫要規(guī)范、齊全、正確。計量單位按國家計量法定單位，不可隨意以“桶”、“袋”、“車”或者是“一宗”來度量，又沒有相關清單。

(3)發(fā)票金額

對比以往的價格：關注與以往所購同種物品的單價是否相同或接近，采購數(shù)量是否相同或接近，如相差過大，應及時查明原因。

發(fā)票應與報銷單填寫金額相符;數(shù)量乘單價等于金額;分項金額相加等于合計數(shù);小寫金額等于大寫金額;有無涂改阿拉伯數(shù)字。此問題原來是審核手工發(fā)票時要特別關注的地方，但機打發(fā)票也需關注，機打發(fā)票如出現(xiàn)，說明發(fā)票不是稅務局提供的系統(tǒng)開出。

(4)發(fā)票印章

......

以上就是小編為您整理的有關費用報銷審核要點的內容啦，因為篇幅限制，無法一一展開后續(xù)內容，如果你想要了解更多，您可以咨詢我們的在線答疑老師，或者關注會計教練，我們會持續(xù)上新更多會計資訊!