建筑業(yè)簡易計(jì)稅預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄,簡易計(jì)稅預(yù)繳稅款這部分內(nèi)容對于剛接觸會(huì)計(jì)行業(yè)的新手來說相對比較難,涉及方方面面內(nèi)容比較廣泛,具體還需要各位會(huì)計(jì)人員實(shí)踐操作才能更好的掌握,但是小編整理了一些相關(guān)的政策解讀供大家參考學(xué)習(xí),或許對你有所幫助。
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建筑業(yè)簡易計(jì)稅預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收帳款--**
貸:工程結(jié)算-應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
一是簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí),以總分包差作為銷售額,說的是納稅人范圍之內(nèi)的總分包差,而不是單一項(xiàng)目的總分包差,也就是說,不同項(xiàng)目的總包收款和分包付款,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),是可以綜合扣除的。
二是簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的異地項(xiàng)目,在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí),以總分包差作為預(yù)繳稅款的基數(shù),說的是單一項(xiàng)目的總分包差,也就是說,異地預(yù)繳稅款時(shí),總包收款和分包付款,必須是一一對應(yīng)的,這一點(diǎn)是異地稅務(wù)機(jī)關(guān)通過審核分包單位發(fā)票的備注欄、總包合同、分包合同等資料實(shí)現(xiàn)的。
三是異地已預(yù)繳的稅款,在申報(bào)納稅時(shí),可以抵減納稅人的應(yīng)納稅額,這個(gè)抵減是不分工程項(xiàng)目,不分計(jì)稅方法,甚至不分業(yè)務(wù)類型,也就是說,納稅人實(shí)際預(yù)繳的稅款,可以憑完稅憑證在納稅人范圍內(nèi)綜合抵減其當(dāng)期所有應(yīng)納稅額。
根據(jù)《實(shí)施辦法》第二十四條規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。業(yè)務(wù)(4)進(jìn)項(xiàng)稅額=170萬元,取得增值稅普通發(fā)票200萬元不得抵扣稅額。《實(shí)施辦法》第三十條規(guī)定,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物,發(fā)生用于集體福利的購進(jìn)貨物的,應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。也就是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
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