用戶(hù)注冊(cè)

建筑行業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額分錄很多新手會(huì)計(jì)對(duì)此了解的還不夠透徹，相關(guān)的賬務(wù)處理也不知該如何處理，因此小編今天主要整理了建筑行業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄供大家閱讀參考，感興趣的朋友可以來(lái)看看下文內(nèi)容，或許對(duì)你有所幫助。

建筑行業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額分錄很多新手會(huì)計(jì)對(duì)此了解的還不夠透徹，相關(guān)的賬務(wù)處理也不知該如何處理，因此小編今天主要整理了建筑行業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄供大家閱讀參考，感興趣的朋友可以來(lái)看看下文內(nèi)容，或許對(duì)你有所幫助。

建筑行業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額分錄

建筑業(yè)企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算怎么算?

一、月末按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、合同毛利時(shí)，作如下賬務(wù)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

在計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，2016年5月1日前已確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本均無(wú)需調(diào)整;5月1日之后，在計(jì)算預(yù)計(jì)總成本和預(yù)計(jì)總收入時(shí)，剩余未完部分需價(jià)稅分離

二、月底或季度末，收到業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù)，按業(yè)主結(jié)算總金額處理，作如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=本次業(yè)主結(jié)算總金額÷(1+11%)×11%，其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率

三、收到業(yè)主的合同預(yù)付款等相關(guān)資料，作如下賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

同時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 (也有在“預(yù)收賬款”等科目核算的)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=本次業(yè)主預(yù)付款金額÷(1+11%)×11%，其中11%為建筑業(yè)增值稅稅率。

四、月底或季度末，收到業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目正式批復(fù)計(jì)價(jià)單據(jù)，要從結(jié)算金額中扣除需要扣除的預(yù)付款時(shí)，做如下賬務(wù)處理：

1.沖銷(xiāo)預(yù)收款

借：預(yù)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)

貸：應(yīng)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)

2.由于該預(yù)收款已經(jīng)計(jì)算過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此，應(yīng)沖銷(xiāo)預(yù)收款對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)收賬款 (紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

(紅字)

上述賬務(wù)處理也可以合并為：

借：應(yīng)收賬款

預(yù)收賬款(扣除的預(yù)收款金額)

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) (根據(jù)工程結(jié)算金額-扣除的預(yù)收款金額計(jì)算)

有關(guān)“建筑行業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額分錄”，就分享到這里了。不理解的，可以咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師進(jìn)行詳細(xì)的了解。有需要學(xué)習(xí)實(shí)操做賬的小伙伴，關(guān)注右上方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取做賬常用的會(huì)計(jì)實(shí)操資料吧，還可以免費(fèi)試學(xué)會(huì)計(jì)做賬培訓(xùn)的課程視頻哦。