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關于所得稅會計的相關知識點，想必不用小編說，大家應該也都知道涉及到的內容很多，但是不知道大家都對所得稅會計學習的怎么樣，今天小編就來為大家一一分析一下。

關于所得稅會計的相關知識點，想必不用小編說，大家應該也都知道涉及到的內容很多，但是不知道大家都對所得稅會計學習的怎么樣，今天小編就來為大家一一分析一下。

 “所得稅費用”是會計上確認的數(shù)據(jù)，“應交稅費--應交所得稅”是稅務局要的數(shù)據(jù)，它們之間的差異，就是遞延所得稅?！八枚愘M用”小于“應交稅費--應交所得稅”就是遞延所得稅資產(chǎn)，“所得稅費用”大于“應交稅費--應交所得稅”就是遞延所得稅負債。

【注意1】在上述分錄中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額的對應科目除“所得稅費用”科目外，還可能涉及“商譽”、“資本公積”兩個科目;“應交稅費 所得稅”對應的科目一定是“所得稅費用”。另外，如果屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項，還可能涉及到“以前年度損益調整 所得稅費用”科目。

【注意2】遞延所得稅資產(chǎn)科目，產(chǎn)生時在借方，轉回時在貸方;遞延所得稅負債科目，產(chǎn)生時在貸方，轉回時在借方。

"遞延所得稅資產(chǎn)"和"遞延所得稅負債"好比"應交稅費-應交所得稅"的替身，比如應交稅費為100萬，稅務說可以少交30萬,無非是用遞延所得稅負債充當一個替身從應交稅費中抵減30萬，反之，稅務說要多交30萬,無非是用遞延所得稅資產(chǎn)充當替身讓應交稅費增加30萬。不管多交少交，會計上的所得稅費用都是100萬。

少交時，借：所得稅費用100，貸：應交稅費-應交所得稅70、遞延所得稅負債30;多交時，借：所得稅費用100、遞延所得稅資產(chǎn)30，貸：應交稅費-應交所得稅130。

遞延所得稅資產(chǎn)就是稅務局不同意你所計算出來的所得稅數(shù)額，而是叫你多交了一部分，但允許以后年度彌補回來的，所以這一部分要記個賬，記賬得有個科目，這就是遞延所得稅資產(chǎn)科目的由來;同理，少交的部分，就作為遞延所得稅負債科目核算。

遞延所得稅資產(chǎn)對企業(yè)而言，相當于先墊支給稅務局的款項;遞延所得稅負債對企業(yè)而言，相當于企業(yè)得到稅務局的一筆貸款。

那么關于所得稅會計的內容總結，今天就到這里了，如果大家還想了解到更多的問題或者找不到權威較高的網(wǎng)課以及學習視頻課件或者大家還有什么關于所得稅會計的問題想要咨詢小編的歡迎關注我們啊！