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備用金的預借和報銷怎么處理？備用金是付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支、差旅費等用的款項。不同單位內部人員使用備用金的業(yè)務性質不同，報銷備用金時編制的現(xiàn)金付款憑證借方科目有很大差別。具體內容請看下文，希望可以對您的學習有所啟發(fā)！

備用金的預借和報銷怎么處理？備用金是付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支、差旅費等用的款項。不同單位內部人員使用備用金的業(yè)務性質不同，報銷備用金時編制的現(xiàn)金付款憑證借方科目有很大差別。具體內容請看下文，希望可以對您的學習有所啟發(fā)！

如何預借和報銷企業(yè)的備用金?

(1)備用金的領用

單位內部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要領田備用金，一般應由經(jīng)辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財務部門作為記賬依據(jù);第二聯(lián)為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據(jù)，報銷后隨同報銷單據(jù)作為記賬憑證的附件;第三聯(lián)交借款人保存，報銷時由出納員簽字旨作為借款結算及交回借款的收據(jù)。經(jīng)辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關領導審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證。

對于企業(yè)來說，借用備用金的現(xiàn)金付款憑證，其貸方科目自然為“庫存現(xiàn)金”科目，借方科目則為“其他應收款——備用金”科目;對于預算單位，借用備用金的，其貸方科目自然為“經(jīng)費現(xiàn)金”或“庫存現(xiàn)金”科目，借方科目則為“暫付款”科目。出納員根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付給現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)。

(2)備用金的報銷

備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。定額備用金的核算如下：

所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。

有關部門或工作人員報銷時，應編制現(xiàn)金付款記賬憑證，其貸方科目自然為現(xiàn)金，借方為相應科目。出納員應將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關部門或工作人員手中的現(xiàn)金又達到核定的限額。

備用金報銷的會計分錄怎么計?

(1)借備用金的分錄:

借:其他應收款

貸:庫存現(xiàn)金

(2)費用發(fā)生報銷分錄:

借:管理費用-明細科目

銷售費用-明細科目

相關科目

貸:庫存現(xiàn)金

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