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企業(yè)納稅申報的過程中，對于稅費的會計核算和賬務(wù)處理是必要要進(jìn)行解決的工作內(nèi)容，這項工作是各位會計人員十分關(guān)注的一個問題。申報增值稅怎么寫分錄以及企業(yè)減免增值稅時，相關(guān)的分錄怎么寫呢?不清楚的小伙伴，今天可要仔細(xì)來閱讀詳細(xì)的分錄編制方法吧，相信通過今天的閱讀可以熟練掌握賬務(wù)處理方法的!

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增值稅計提和繳納的會計分錄：

計提時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

增值稅減免的會計分錄

增值稅是價外稅，在取得收款時，應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時，屬于一種國家補助性質(zhì)的利得，按會計準(zhǔn)則應(yīng)該計入營業(yè)外收入。

會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入-減免稅額

減免稅額對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在一定時期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，同時也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn)。

基式減免

即通過縮小計稅依據(jù)方式來實現(xiàn)稅收減免。具體應(yīng)用形式有設(shè)起征點、免征額和允許跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

稅率式減免

就是通過降低稅率的方式來實現(xiàn)稅收的減免。

稅額式減免

就是通過直接減免稅收的方式來實現(xiàn)稅收減免，具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等。

上述文章就是申報增值稅怎么寫分錄的全部內(nèi)容了，就為大家分享到這里了。看過有疑問的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧，老師會耐心為大家解答的。或者掃描文章底部二維碼，免費領(lǐng)取會計做賬的資料吧。