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建筑工程簡易計稅會計處理怎么做?簡易計稅的計稅方法相對較簡單，但是其會計處理并不那么簡單，今天小編帶您來具體學(xué)習(xí)一下吧，下文干貨滿滿不容錯過哦!

建筑工程簡易計稅會計處理怎么做?簡易計稅的計稅方法相對較簡單，但是其會計處理并不那么簡單，今天小編帶您來具體學(xué)習(xí)一下吧，下文干貨滿滿不容錯過哦!

1、科目設(shè)置:在「應(yīng)交稅費-簡易計稅」二級科目下設(shè)置四個三級明細(xì)科目：

「計提增值稅」、「扣除增值稅」、「預(yù)交增值稅」、「未交增值稅」

2、「計提增值稅」明細(xì)科目，用來核算建筑企業(yè)簡易計稅項目已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù)計提的增值稅，發(fā)生額在貸方。

例：2020某建筑業(yè)企業(yè)所屬甲項目為簡易計稅，本月收工程款1010萬元。

借:銀行存款 1010

貸:工程結(jié)算 1000

應(yīng)交稅費-簡易計稅-計提增值稅 10

3、「扣除增值稅」明細(xì)科目，用來核算建筑企業(yè)簡易計稅項目支付的可以扣除的分包款對應(yīng)的稅額，發(fā)生額在借方。

例：甲項目本月支付分包款303萬元，取得分包單位開具的增值稅普通發(fā)票。

借:工程施工-合同成本-分包成本 300

應(yīng)交稅費-簡易計稅-扣除增值稅 3

貸:銀行存款 303

4、「預(yù)交增值稅」明細(xì)科目，用來核算建筑企業(yè)簡易計稅項目按照稅收政策實際預(yù)繳的增值稅，發(fā)生額在借方。

例：甲項目所在地與其公司機構(gòu)所在地不在同一個地級市，本月應(yīng)預(yù)繳增值稅:(1010-303)÷1.01×1%=7萬元。

借:應(yīng)交稅費-簡易計稅-預(yù)交增值稅 7

貸:銀行存款 7

5、「未交增值稅」明細(xì)科目，用來核算建筑企業(yè)簡易計稅項目月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅，發(fā)生額在貸方。

月末，比較「計提增值稅」與「扣除增值稅」明細(xì)科目余額，前者大于后者，自上述兩科目結(jié)轉(zhuǎn)至本明細(xì)科目貸方;后者大于前者，本月不作結(jié)轉(zhuǎn)。

例：甲項目月末結(jié)轉(zhuǎn):

借: 應(yīng)交稅費-簡易計稅-計提增值稅 10

貸: 應(yīng)交稅費-簡易計稅-扣除增值稅 3

應(yīng)交稅費-簡易計稅-未交增值稅 7

6、抵減與繳納，月末將簡易計稅的應(yīng)納稅額(「應(yīng)交稅費-簡易計稅-未交增值稅」明細(xì)科目貸方)與已預(yù)繳的增值稅相抵減，如無預(yù)繳，則直接申報繳納。

例 甲項目月末抵減:

借: 應(yīng)交稅費-簡易計稅-未交增值稅 7

貸: 應(yīng)交稅費-簡易計稅-預(yù)交增值稅 7

上文就是建筑工程簡易計稅會計處理的所有內(nèi)容啦，本文共設(shè)置了4個會計科目和6個會計處理步驟，相對來說有點難度，如果您不太明白的話，歡迎隨時咨詢會計教練的在線答疑老師哦!如果您想要了解更多會計知識，您可以關(guān)注會計教練哦，還有免費會計資料領(lǐng)哦!