發(fā)布時間:2020-05-26 10:59來源:會計教練
關(guān)注公眾號本文講述的是減免稅款抵扣簡易征收應(yīng)繳納的增值稅時的分錄怎么寫,具體的內(nèi)容小編已經(jīng)為大家整理在下文了,不清楚相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做的,就來看看下面的內(nèi)容吧!本文僅供參考。
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防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)費抵減應(yīng)交增值稅款的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅費/其他進項稅額
貸:銀行存款
增值稅納稅人2011年12月1日后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫,按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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