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企業(yè)出售或者變賣企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)時(shí)，我們的財(cái)務(wù)人員也要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，包括記賬以及交稅。那么固定資產(chǎn)清理繳稅的憑證應(yīng)該如何編制？清理固定資產(chǎn)應(yīng)該交什么稅？

企業(yè)出售或者變賣企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)時(shí)，我們的財(cái)務(wù)人員也要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，包括記賬以及交稅。那么固定資產(chǎn)清理繳稅的憑證應(yīng)該如何編制？清理固定資產(chǎn)應(yīng)該交什么稅？

固定資產(chǎn)清理繳稅的憑證應(yīng)該如何編制？

答：處置固定資產(chǎn)，屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入，該收入需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，一般稅率為25%，享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)除外。

出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項(xiàng)目，需要繳納增值稅：

如果是一般納稅人出售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅;

如果是一般納稅人出售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅;

如果是小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。

出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)

累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)

貸：固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))

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