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企業(yè)計算繳納所得稅怎么做賬?一般企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅，年度終了匯算清繳，結清應繳應退稅款。今天會計教練小編就企業(yè)所得稅怎么做賬這個問題來講解。請大家仔細閱讀下文，希望可以對你的學習有所幫助。

企業(yè)計算繳納所得稅怎么做賬?一般企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅，年度終了匯算清繳，結清應繳應退稅款。今天會計教練小編就企業(yè)所得稅怎么做賬這個問題來講解。請大家仔細閱讀下文，希望可以對你的學習有所幫助。

企業(yè)所得稅怎么做賬?

月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉(zhuǎn)時:

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月初上繳時:

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務處理?

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅

2.結轉(zhuǎn)

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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