發(fā)布時(shí)間:2020-05-26 14:41來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本文主要為大家介紹了年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后所得稅應(yīng)如何處理?企業(yè)在發(fā)生壞賬損失后,是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)處理,那么關(guān)于年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后涉及的所得稅,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該如何處理呢?如果各位對(duì)此內(nèi)容感興趣的話,那就趕緊來閱讀本文吧!
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會(huì)計(jì)規(guī)定:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)──金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定:有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生了減值的,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后,可以轉(zhuǎn)回。
稅法規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的壞賬,一般應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可提取壞賬準(zhǔn)備,提取壞賬準(zhǔn)備的納稅人發(fā)生壞賬損失時(shí),應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備;實(shí)際發(fā)生的壞賬損失,超過已提取壞賬準(zhǔn)備的部分,可在當(dāng)期直接扣除。
結(jié)論:由于財(cái)稅處理的差異,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備就形成了“可抵減暫時(shí)性差異”,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)──所得稅》規(guī)定,應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)提或沖回計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。
好了,關(guān)于年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后所得稅應(yīng)如何處理?小編已在上述文章中作了一一解答,希望上文的內(nèi)容可以供大家參考!如若各位想要獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí),或還有什么其他疑問,歡迎大家關(guān)注會(huì)計(jì)教練的微信公眾號(hào),即可免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí),還可以向我們的在線答疑老師進(jìn)行提問解答!
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