發(fā)布時(shí)間:2019-09-09 18:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅指的是什么?如何計(jì)算呢?生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅當(dāng)期應(yīng)退稅額如何計(jì)算?我想說(shuō)所有的會(huì)計(jì)工作人員都清楚嗎?如果不懂的話(huà),可要認(rèn)真看看小編接下來(lái)要講的內(nèi)容了!
生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅指的是什么?如何計(jì)算呢?生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅當(dāng)期應(yīng)退稅額如何計(jì)算?我想說(shuō)所有的會(huì)計(jì)工作人員都清楚嗎?如果不懂的話(huà),可要認(rèn)真看看小編接下來(lái)要講的內(nèi)容了!
現(xiàn)在懂得了生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅業(yè)務(wù)操作,解說(shuō)生產(chǎn)型企業(yè)免抵退到底需要做什么?
從出口報(bào)關(guān)單到收到退稅款,深圳的就需要經(jīng)過(guò):出口報(bào)關(guān)、電子口岸出口數(shù)據(jù)采集、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)、深圳出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)、銀行收到退稅款,從這5個(gè)平臺(tái)完成以后,才能確認(rèn)出口退稅款。
問(wèn)題又衍生出:當(dāng)期應(yīng)退稅額應(yīng)該如何確認(rèn)?是否可以提前確認(rèn)?這個(gè)問(wèn)題的解答,就涉及到了生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的計(jì)算。
生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅當(dāng)期應(yīng)退稅額如何計(jì)算?
(一)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
(二)免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅
(三)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。
(四)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅當(dāng)期應(yīng)退稅額如何計(jì)算?這一問(wèn)題想必大家已經(jīng)有所了解。會(huì)計(jì)證書(shū)的用途以及優(yōu)勢(shì)非常的多,所以,大家如果對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)感興趣的話(huà),小編推薦大家關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站,可以幫你更好學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)!
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