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稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?

發(fā)布時(shí)間:2019-09-09 18:35來源:會(huì)計(jì)教練

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作為工作幾年的會(huì)計(jì)專員的你們清楚嗎?會(huì)計(jì)專業(yè)需要弄懂的問題其實(shí)有很多,其中,稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?你知道嗎?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

作為工作幾年的會(huì)計(jì)專員的你們清楚嗎?會(huì)計(jì)專業(yè)需要弄懂的問題其實(shí)有很多,其中,稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?你知道嗎?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?

第一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間,新購進(jìn)的設(shè)備器具,單位價(jià)值不超過500萬元,允許一次性計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度折舊計(jì)算,單位價(jià)值超過500萬的,仍然按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例2014年的75號文件以及2015年的106號文件的相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行。

第二、本通知所稱的設(shè)備器具是指除了房屋建筑物以外的固定資產(chǎn)。那么這個(gè)文件是2018年5月7日,還有這個(gè)發(fā)布。那么他執(zhí)行時(shí)間是從2018年的1月1日。那么這個(gè)文件短短的幾行字,其實(shí)里邊包含了很大的一個(gè)信息。那么對于稅法知識,我們大家在平時(shí)工作中一定要認(rèn)真的去理解,認(rèn)真的去分析每一個(gè)字每一個(gè)詞每一句話,否則的話,你就有可能對政策理解不到位,導(dǎo)致了政策理解錯(cuò)誤。那么就存在著稅收風(fēng)險(xiǎn)。

我們常說會(huì)計(jì)有風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對我們每一個(gè)會(huì)計(jì)人員的理解能力要求也是很高的。

那么現(xiàn)在我們都注意哪些問題,我們在讀一篇文章的時(shí)候,要注意它的一些關(guān)鍵詞,還有一些關(guān)鍵的語句,就像我們小學(xué)時(shí)候?qū)W的,抓住文章的主要內(nèi)容中心思想,還有它的一些關(guān)鍵的修辭,關(guān)鍵的啊這個(gè)寫作手法等等,其實(shí)那么我們在紀(jì)律工作中也是這樣,你如果對文章語言理解的不準(zhǔn)確的話,那么就可能對政策執(zhí)行的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

那么然后首先看哪些是關(guān)鍵詞?一個(gè)是時(shí)間,一個(gè)政策出來,它有一個(gè)執(zhí)行的時(shí)間,我們一定要特別的注意。

2018年1月1日至2020年12月31日這個(gè)期間,這個(gè)期間那么在這期間之外的,你比如說我們是2017年12月31日購買的固定資產(chǎn),那么我是否可以按照政策來執(zhí)行,那么從目前政策文章里邊的內(nèi)容來說,你是看不出來可以一次性扣除的。所以說你還需要等我們相關(guān)的后續(xù)的文件的解釋,如果沒有解釋的話,那么你先不要?jiǎng)印?

第二點(diǎn),我們還要注意,他所說的這些固定資產(chǎn)是指什么?從上面的這個(gè)話題說,新購進(jìn)的設(shè)備和器具,這個(gè)設(shè)備和器具,啊是否包括我們的交通工具,比如說車輛,對吧?飛機(jī)火車輪船是不是?包括還有我們買的電腦打印機(jī)這些電子設(shè)備??照{(diào)這都可不可以?那么這里好像我們也看不出來。

但是在第二條,本通知所稱的設(shè)備器具是指除房屋建筑物以外的無形資產(chǎn),那么從這來看,應(yīng)該是除了房屋建筑物以外的所有的工廠都包括在內(nèi)。那么在一個(gè)價(jià)值不超過500萬元,也就是說含稅500萬。那么如果你超過了500萬,就不可以一次性扣除。那么所謂的500萬是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)、含增值稅不含都是這樣。那么顯然這里是不含增稅,為什么要這樣說?

因?yàn)槲覀冎牢覀冊谧鲑~務(wù)處理的時(shí)候,固定資產(chǎn)處理的時(shí)候,你進(jìn)項(xiàng)稅是不是已經(jīng)抵扣了,對吧?既然已經(jīng)抵扣了,那么當(dāng)然你就不含增稅。但是現(xiàn)在有一個(gè)問題,那么如果你是小規(guī)模納稅人,他的績效是不能抵扣的。那么這個(gè)時(shí)候是否含著這部分增值稅?我在育德實(shí)操課上有回答過這個(gè)問題,這里留個(gè)大家做個(gè)思考題。

如果不再分年計(jì)算折舊。那么我們在賬務(wù)處理上又應(yīng)該如何來處理,賬務(wù)處理上有特殊處理。

那么對于一些私營企業(yè)來說,有時(shí)候?yàn)榱撕怂愫啽?,一個(gè)稅務(wù)局他不太專注你的賬務(wù)處理,因?yàn)槲覀兯綘I企業(yè)又不歸什么財(cái)政局什么的審計(jì)。所以可以隨著稅法走,形成一種稅務(wù)會(huì)計(jì),然后你就可以直接進(jìn)到相關(guān)的費(fèi)用來。

那么你直接進(jìn)到成本費(fèi)用來,這里也存在一個(gè)問題,就是你在核算成本的時(shí)候,那么這樣可能導(dǎo)致你的成本突然之間加大。那么這樣可能會(huì)造成的你企業(yè)的成本核算的不準(zhǔn)確。那么這個(gè)時(shí)候你在做成本歸集的時(shí)候,成本的報(bào)表的時(shí)候,注意再把它做一個(gè)解釋,或者說是重新按照分?jǐn)偟恼叟f的形式重新算一遍。那么其實(shí)正規(guī)的做法是我們的賬戶處理依然按照該準(zhǔn)則認(rèn)定的折舊攤銷。

那么我們折舊完了以后,在所得稅匯算清繳的時(shí)候,那么我們在做這個(gè)納稅調(diào)整,做納稅調(diào)減就可以了。這個(gè)就是我們在賬上需要注意的一個(gè)問題。

當(dāng)然如果說你超過了500萬的這一部分不動(dòng)產(chǎn),那么它是不能夠享受政策的。那么我們在固定產(chǎn)折舊的報(bào)折舊表上,我們就把它分開,做好統(tǒng)計(jì)工作。

稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。以上實(shí)操案例來分析的,大家能夠看懂呢?如果誰又不懂的問題,歡迎向我們的答疑老師提問。

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