固定資產(chǎn)清理增值稅金怎么做會計分錄?固定資產(chǎn)清理時,產(chǎn)生的相關(guān)稅費可以先記入固定資產(chǎn)清理科目,然后結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出或營業(yè)外收入科目處理,下面是小編整理的關(guān)于固定資產(chǎn)清理增值稅金怎么做會計分錄。詳請看下方的內(nèi)容。
固定資產(chǎn)清理增值稅金怎么做會計分錄?固定資產(chǎn)清理時,產(chǎn)生的相關(guān)稅費可以先記入固定資產(chǎn)清理科目,然后結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出或營業(yè)外收入科目處理,下面是小編整理的關(guān)于固定資產(chǎn)清理增值稅金怎么做會計分錄。詳請看下方的內(nèi)容。
1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目:
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)-原值
2、繳納稅費:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費-增值稅
3、清理收入:
借:銀行存款(現(xiàn)金)
貸:固定資產(chǎn)清理
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益:
如為貸方余額
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
如為借方余額
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
企業(yè)出售的已使用過的固定資產(chǎn)如果同時具備如下三個條件的免征增值稅:
一是屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;
二是企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確已使用過;
三是售價不超過原值
對不具備規(guī)定條件的銷售行為,按照財稅【2002】029號規(guī)定,無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人,一律按4%的征收率減半征收增值稅,并不得抵扣進項稅額。同時也有例外,納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇,售價超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的,免征增值稅。
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