商貿業(yè)主營業(yè)務收入會計處理如何做?今天小編從正常銷售和退貨兩個方面來為您介紹商貿業(yè)主營業(yè)務收入會計處理方式,希望您能有所收獲,快來跟小編一起具體學習一下吧!
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1、正常銷售.
根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián),分出老賬(某一日期以前發(fā)貨)和新賬(某一日期以后發(fā)貨)→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總→與銷售會計銷售結算崗核對→編制“主營業(yè)務收入明細表”→編制記賬憑證
(1)新賬:運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證
借:應收賬款一業(yè)務轉財務
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費一增值稅 (銷項)
(2)老賬:直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證
借:應收賬款一老賬一辦事處
貸:主營業(yè)務收入
2、退貨
發(fā)生退貨時,要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當月開出的發(fā)票可作作廢處理)。核算收入時以負數作正常核算。
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