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加計抵減是什么分錄怎么做，加計抵減對于財務(wù)人員來說是最頭疼的，一個分錄可能就把大家難倒了，但是相關(guān)的賬務(wù)處理會計人員還是需要掌握，那么今天小編就整理了一些資料方便大家理解，具體的分錄該怎么做請參考下文吧!希望對大家有所幫助。

加計抵減是什么分錄怎么做，加計抵減對于財務(wù)人員來說是最頭疼的，一個分錄可能就把大家難倒了，但是相關(guān)的賬務(wù)處理會計人員還是需要掌握，那么今天小編就整理了一些資料方便大家理解，具體的分錄該怎么做請參考下文吧!希望對大家有所幫助。

加計抵減是什么?分錄怎么做?

一、根據(jù)財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減政策).

根據(jù)文件行文意思,銷項(xiàng)稅額優(yōu)先抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,再抵減10%的"加計抵減",因此,加計抵減不可以簡單理解為進(jìn)項(xiàng)稅額,并且加計抵減與進(jìn)項(xiàng)稅額要分開核算,文件對核算做了要求:"納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況".

二、根據(jù)這一核算要求,對于加計抵減的賬務(wù)處理,首先得分借方與貸方來討論.

1、假設(shè),某符合條件現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè),當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元,可以計提加計抵減金額10萬元.

這一萬元可以抵減銷項(xiàng)稅額,但是要與進(jìn)項(xiàng)稅額分開核算,建議新設(shè)會計科目"應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減".

那么,這10萬元貸方如何處理,我建議做政府補(bǔ)助,計入"其他收益"科目.

因此,該筆業(yè)務(wù)基本分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減 10萬元

貸:其他收益10萬元

2、另外,為了核算清楚在當(dāng)前增值稅核算體系下的業(yè)務(wù),能體現(xiàn)清楚加計抵減金額的計提、抵減、余額等信息,舉例如下:

善美智公司2019年4月份銷項(xiàng)稅額10.5萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元,當(dāng)期計提加計抵減金額1萬元.

月底,銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬元,當(dāng)月計提加計抵減額1萬元可以用于實(shí)際抵減0.5萬元,期末余額0.5萬元就是加計抵減結(jié)余金額.

具體分錄:

計提:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減1萬元

貸:其他收益1萬元

實(shí)際抵減:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅加計抵減)0.5萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減0.5萬元

2019年5月,善美智公司進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元,銷項(xiàng)稅額25萬元,不考慮加計抵減應(yīng)交增值稅5萬元.上月加計抵減余額0.5萬元轉(zhuǎn)到當(dāng)月,本月可以計提2萬元加計抵減,可抵減總金額2.5萬元當(dāng)月可全部抵減,抵減后應(yīng)交增值稅=25-20-2.5=2.5萬元.

計提:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減 2萬元

貸:其他收益2萬元

實(shí)際抵減:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅加計抵減)2.5萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計抵減2.5萬元

上述文章就是小編整理的加計抵減是什么分錄怎么做?，希望對大家的工作有幫助。不理解的地方，可以咨詢在線答疑老師。有想要學(xué)習(xí)會計做賬實(shí)操的小伙伴，咨詢右方在線客服吧。我們的課程都是以實(shí)操為核心的，保證大家短時間內(nèi)掌握做賬方法。