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小規(guī)模納稅人常見問題，一次解決你六個(gè)疑惑

小規(guī)模納稅人常見問題，一次解決你六個(gè)疑惑，六個(gè)關(guān)于小規(guī)模納稅人的常識，你知道嗎？一起來看一下吧！

1、小規(guī)模納稅人免增值稅的季度銷售怎么計(jì)算？

小規(guī)模納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）的合并銷售額判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。銷售額具體是指，應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（包括3%和5%征收率）、銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

2、小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬，需要預(yù)繳稅款嗎？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》第六條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款；如果實(shí)行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

3、小規(guī)模納稅人享受免征增值稅納稅人怎么申報(bào)？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定，在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小規(guī)模納稅人免稅銷售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄次填報(bào)。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策，應(yīng)以差額后的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的相應(yīng)欄次，差額扣除的部分應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》的相應(yīng)欄次。

4、小規(guī)模納稅人銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

根據(jù)《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。根據(jù)《稅務(wù)總局增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條規(guī)定：本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬，開發(fā)票時(shí)稅率欄次怎么顯示？

月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票時(shí)，稅率欄次顯示“***”號，代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅率欄次顯示應(yīng)稅行為對應(yīng)的征收率；月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，稅率欄次顯示應(yīng)稅行為對應(yīng)的征收率。

6、小規(guī)模納稅人按月申報(bào)改成按季申報(bào)，怎么進(jìn)行納稅申報(bào)？

如按月申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個(gè)月內(nèi)申請變更為按季申報(bào)納稅，可自申請變更的當(dāng)季起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請變更為按季申報(bào)納稅的，在申請變更的當(dāng)季仍按月申報(bào)納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，自下季度起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。

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