發(fā)布時(shí)間:2020-05-28 14:59來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)賬簿是每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都會(huì)設(shè)立的,特別是對(duì)于出納人員來(lái)說(shuō),對(duì)于銀行日記賬或者現(xiàn)金賬都是日常工作中的主要內(nèi)容。今日小編為各位會(huì)計(jì)人員帶來(lái)了超實(shí)用企業(yè)會(huì)計(jì)全套手工賬簿報(bào)表模板,相信有了這些模板,大家會(huì)更加高效地處理日常的會(huì)計(jì)工作的!
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會(huì)計(jì)手工記賬流程 :
建賬:開(kāi)設(shè)相關(guān)賬戶(hù)。建賬后才能進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理
1、取得原始憑證:進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù),都要有原始憑證
2、審核原始憑證:對(duì)取得的原始憑證審核無(wú)誤后,方可編制記賬憑證
3、編制記賬憑證:即編制會(huì)計(jì)分錄。要按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序反映,確定借貸方向,反映金額和業(yè)務(wù)內(nèi)容
4、登記賬簿:依據(jù)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度,對(duì)原始憑證進(jìn)行審核后,才能記賬 ,核算(記賬)程序有若干種,如記賬憑證核算程序,科目匯總表核算程序等。 要按平行登記的方法登記明細(xì)賬、總賬、日記賬
5、編試算表:有發(fā)生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗(yàn)會(huì)計(jì)記錄與過(guò)賬有無(wú)差錯(cuò)
6、調(diào)整分錄:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整,包括折舊賬戶(hù)調(diào)整,應(yīng)收、應(yīng)付調(diào)整,預(yù)收、預(yù)付調(diào)整。 對(duì)工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō),從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過(guò)程中,穿插成本計(jì)算,月末要計(jì)算出產(chǎn)成品的成本。
7、調(diào)整后試算表:調(diào)整后編制,檢驗(yàn)調(diào)整分錄與過(guò)賬有無(wú)差錯(cuò)
8、結(jié)賬:在會(huì)計(jì)期末,要結(jié)轉(zhuǎn)損益。
9、第三次試算:全面試算,檢驗(yàn)總分類(lèi)賬戶(hù)余額的正確性
10、報(bào)表編制:主表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。
附表有:增值稅明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動(dòng)表、利潤(rùn)分配表
11、會(huì)計(jì)報(bào)告:經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),正式對(duì)外報(bào)告,還要編制附注及說(shuō)明 (正式報(bào)出前,要注意是否有資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))
現(xiàn)金日記賬
明細(xì)賬分類(lèi)賬
固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳
記賬憑證
多欄式明細(xì)賬
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單
固定資產(chǎn)明細(xì)賬
財(cái)務(wù)分析
……
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