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怎么進行月末結(jié)賬?作為會計人員，月末年末一定是忙碌的，因為需要進行結(jié)賬。但是對于新手會計，還對月末結(jié)賬相關問題存有疑惑。本篇文章，小編對月末結(jié)賬的程序進行了詳細總結(jié)，希望可以幫助到大家，提高你們做賬實操時的效率。

怎么進行月末結(jié)賬?作為會計人員，月末年末一定是忙碌的，因為需要進行結(jié)賬。但是對于新手會計，還對月末結(jié)賬相關問題存有疑惑。本篇文章，小編對月末結(jié)賬的程序進行了詳細總結(jié)，希望可以幫助到大家，提高你們做賬實操時的效率。

月末結(jié)賬的程序

(一)先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯：

月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤，-般建議在月末結(jié)賬時核對。

(二)進行以下項目的賬實核對：

1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關憑證，查清原因進行處理。

2.銀行存款:對所有明細賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。

3.存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應進行盤點，并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。

(三)核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系：

1.運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對,可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應做進項轉(zhuǎn)出的，比如稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

2.對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)進行核對。 (有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單,原理是- -樣的)

3.對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是-樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。

(四)查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調(diào)整：

對應收/應付賬的核對。

1.對所有明細賬與總賬進行核對。

2.清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

3.查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調(diào)整。-般原因為做錯賬戶或- 戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調(diào)到預收賬款，預付賬款貸方應調(diào)到應付賬款，其他應收款應調(diào)到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

(五)進行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

1.按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

2.攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊等。

3.暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。(結(jié)合存貨 盤點結(jié)果同時進行)

4.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際) 。

以上就是關于“怎么進行月末結(jié)賬”?對月末結(jié)賬程序進行學習后，希望大家可以實際操練一下。在做賬實操中遇到任何疑問，都可以上方答疑老師，在線解答。如果您想要免費試聽實操課程、或是想要會計資料的小伙伴，快來掃一掃下方二維碼，添加會計教練老師，有限時海量福利相贈哦。